货币资金与应收款项2025/3/62.1货币资金货币资金的性质(xìngzhì)与范围货币资金内部(nèibù)控制制度货币资金内部控制(kòngzhì)制度与货币资金相关(xiāngguān)主要会计科目库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)库存现金与银行存款管理(guǎnlǐ)（1）银行汇票1）概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票可以背书转让。2）特点：银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人(gèrén)各种款项结算，均可使用银行汇票。（2）银行(yínháng)本票1）概念:银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据。2）种类(zhǒnglèi)：银行本票分定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。在票面上划去转账字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。银行本票可以背书转让。（3）商业(shāngyè)汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定(quèdìng)的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债仅债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票可以背书转让。商业汇票按承兑人不同分为商业承况汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由银行以外的付款承兑；银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。特点：采用商业汇票结算，可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据，使商业信用票据化，加强约束力；汇票经过承兑，信用较高，可以按期收回货款，在急需资金时，还可以向银行申请(shēnqǐng)贴现，融通资金，比较灵活。（4）支票(zhībiào)转帐(zhuǎnzhànɡ)支票1）概念：支票是单位或个人签发的，委托(wěituō)办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。2）知识要点：支票适用于同城结算支票的提示付款期为自出票日起10日内；转账支票在票据交换区域内可以背书转让不准签发空头支票（5）信用卡信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象(duìxiàng)分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为60天，透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。（6）汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式(fāngshì)。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式(fāngshì)。（7）托收承付1）概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式(fāngshì)。2）知识要点：使用承付结算方式(fāngshì)的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算采用托收承付结算方式(fāngshì)时，购销双方必须签订购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式(fāngshì)采用托收承付结算方式(fāngshì)时，付款人承付货款分为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两种，这在双方签订合同时约定。购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。（8）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。