编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES78页第PAGE\*MERGEFORMAT78页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT78页MOTOROLA内部控制标准１．０普通控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序文自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。内部控制标准的产生，以文件的方式证明哈托罗拉始终不渝地恪守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，和保证本公司业务活动和记录的完整。“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定和计算机技术和运用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准绳的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和运用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对１９８９版的严重更改的概要见附录Ｃ。二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门和全部组织，都需求良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控制可以有助于确保恪守适用的法律和内部规定。按照内部控制准绳定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和分歧的内部控制。摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各本能机能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，恪守我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。恪守这些控制是责无旁贷的。摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，和我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的恪守。三、范围这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部，集团，分部，单位，子公司及各本能机能部门；适用于所有业务，无论是设备或部件制造厂家，维修中心，抑或，如适当的话，合资企业经营，均为适用。此标准普通性地反映控制目标，并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这些内部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性和恪守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。合理保证的概念认为，控制的成本不应超出可产生的效益。这一概念还认识到，忠实不渝，良好的业务判断和一种良好的控制文化是必不可少的。就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择：·通过加强监察和审计改善现行管理；·制定替代或补偿性控制措施；和／或·接受薄弱控制所固有的风险。四．过程此文件中的控制标准，正如内部控制盘所表明，不应被视为“孤立的”。内部控制标准，工作程序准绳，财务和人力资源政策和摩托罗拉行为准绳均应被视为建立、维护和改进摩托罗拉内部控制制度过程的组成部分。内部控制的过程，如下文所述，必须以我们的六个西格玛质量和缩短循环作业周期的创意为推动力，发布反映我们授权于员工和不断进取的宗旨。所有各级组织必须全力支持。过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境（例如自动化水平，就地授权和资源）予以考虑并进行成本一效益分析，以确保控制成本不超过其效益。根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查和文件记录。在全部过程中，必须通过培训，认识和反馈的方式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。这一点可以通行自行审计，内部审计及外部审计在必然程度上的结合来完成。得到的反馈可以用来进一步改进内部控制制度。五、责任所有摩托罗拉员工都有责任恪守内部控制标准。每一事业总部，集团，分部单位，子公司和设施的总经理、财务经理或财务总监都要“身先士卒”，为恪守内部控制创造合适的环境。他们必须保证本手册所提出的控制准绳在其组织内得以确立，适当地构成文件和贯彻履行。这些标准的履行情况，将由公司审计部的定期审查和，如果可能的话，以自行审计来监督