专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年四川省自流井区税务师专业考试内部题库有答案解析第I部分单选题（100题）1.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:11000B:2000C:10000D:3100答案：D2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A:75.95B:74.8C:66D:46.24答案：B3.某演员2012年12月到－市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收人的10%上交其单位，并拿出2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额为()元。A:57600B:64000C:80000D:72000答案：A4.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。A:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得B:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C:被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础D:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款答案：A5.甲企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内.2015年12月份将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计15万元。发票数量不能满足经营需要，甲企业当月再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A:0.6B:0.45C:2.55D:1.5答案：B6.2016年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入一套大型设备，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。嘉定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A:800B:2700C:2430D:900答案：C7.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是()。A:存货资金占用费B:存货的保险费C:常设采购机构的基本开支D:采购员的差旅费答案：C8.王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，—次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。A:432B:685.71C:216D:205.71答案：D9.单选题l关于增值税的类型，以下说法正确的是（）。A:消费型增值税是一种标准的增值税B:生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入C:收入型增值税的法定增值额大于理论增值额D:消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难答案：B10.下列项目，应征收土地增值税的有()。A:被兼并企业将房地产转让到兼并企业B:国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的C:以房地产抵债而发生房地产产权转移D:非房地产开发企业以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营举办非房地产开发企业答案：C11.不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力软弱的是()。A:应收账款周转天数较短B:总资产报酬率较低C:产权比率较高D:资产负债率较低答案：C12.中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为()元。（2015年回忆版）A:6048B:3360C:6912D:3840答案：D13.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。A:270B:300C:250D:280答案：A14.根据民事诉讼法律制度的规定