扶持中小企业发展的企业所得税优惠政策介绍企业所得税优惠政策一览表税收优惠政策解读小型微利企业高新技术企业贷款损失准备金税前扣除技术转让所得研究开发费用加计扣除创业投资企业抵扣应纳税所得额农林牧渔业所得税收优惠管理降低税率——小型微利企业财税[2009]69号、财税[2009]133号、国税函【2009】377号基本政策规定：根据税法及其实施条例，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。基本程序：汇缴期内到主管税务机关备案降低税率——小型微利企业条件资产与人数指标以全年月平均值确定月平均值=（月初值+月末值）/2全年月平均值=全年各月平均值之和/12核定征收企业不适用小型微利企业优惠税率文号重要提示：企业按当年实际利润预缴所得税，并按照规定完成上年度小型微利企业备案登记的，在本年预缴企业所得税时，可享受小型微利企业优惠税率。文件依据：小型微利企业所得税预缴有关问题(粤地税函[2010]48号)降低税率——小型微利企业降低税率——小型微利企业降低税率——高新技术企业降低税率——高新技术企业降低税率——高新技术企业降低税率——高新技术企业降低税率——高新技术企业金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金支出文件依据：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金（财税【2011】104号）减免所得额——技术转让所得国税函【2009】212号财税【2010】111号优惠方式转让所得500万以下免税，转让所得500万以上的，对超过500万的部分减半征税。转让主体居民企业定义及范围技术转让的定义：指居民企业转让其拥有符合规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。技术转让的范围：包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。减免所得额——技术转让所得加计扣除——研究开发费加计扣除——研究开发费加计扣除——研究开发费3、研发费应专账核算4、不同开发项目的研发费必须分别归集企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额5、应准确、合理划分共同费用企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得加计扣除6、从有关部门和母公司取得的研发费专项拨款不允许加计扣除研发费加计扣除特殊情形的税务处理：合作研发委托研发企业集团集中开发项目的分摊合理的分摊方法（权利和义务、费用和收益分享一致的原则）应提供协议或合同立项书、费用预算表、决算表和决算分摊表（母公司编制）对争议的裁决加计扣除——研究开发费抵扣所得额——创业投资企业国税发[2009]87号创业投资企业经营范围、工商登记《创业投资企业管理暂行办法》备案、年检中小高新技术企业经认定为高新企业职工人数≤500、年销售额≤2亿元、资产总额≤2亿元抵扣所得额——创业投资企业国税发[2009]87号创业投资企业经营范围、工商登记《创业投资企业管理暂行办法》备案、年检中小高新技术企业经认定为高新企业职工人数≤500、年销售额≤2亿元、资产总额≤2亿元减免所得额——农林牧渔项目农林牧渔项目税收优惠一览表农林牧渔业项目优惠问题的公告（总局2011年第48号公告）税收优惠管理广东省税收优惠管理(粤国税发[2010]3号).tif简易备案在汇算清缴结束前（包括预缴期）将资料报主管税务机关备案预缴期登记备案在预缴期向将资料报主管税务机关备案，汇缴期提交补充报备资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案。汇缴期登记备案在汇算清缴期间向主管税务机关提交规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案谢谢大家！演讲完毕，谢谢观看！