专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省永和县内部使用税务师考试真题题库带答案（最新）第I部分单选题（100题）1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。A:纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B:纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据C:企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D:纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益答案：A2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。A:2291.96元B:2477.88元C:2448元D:2282元答案：D3.张某于2013年2月份将其自有的房屋出租给－个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率5%(不再考虑其他税费)，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2013年3月份应缴纳个人所得税额()元。A:55.5B:51C:111D:10答案：A4.某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A:3.4B:2.4C:1D:1.2答案：C5.某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2012年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。A:2.1B:3.92C:3.36D:2.52答案：D6.某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务i00万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是()万元。A:130B:200C:30D:80答案：C7.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元∕分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是（）万元。A:5990B:6045C:6050D:6060答案：A8.2013年12月31日，甲公司银行借款共计35000万元，其中：（1）自乙银行借入的5000万元借款将于1年内到期，甲公司具有自主展期清偿的权利；甲公司有意图和能力自主展期两年偿还该借款。（2）自丙银行借入的6000万元借款将于1年内到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利；2014年2月1日，丙银行同意甲公司展期两年偿还前述6000万元借款。（3）自戊银行借入的8000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，戊银行于2013年11月1日要求甲公司于2014年2月1日前偿还；2013年12月31日，甲公司与戊银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，戊银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。（4）向己银行借入的9000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，己银行于2013年12月1日要求甲公司于2014年3月1日前偿还；2014年3月20日，甲公司与己银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，己银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。下列各项关于甲公司2013年度财务报表资产、负债项目列报的表述中，不正确的有（）。A:乙银行的5000万元借款作为流动负债列报B:戊银行的8000万元借款作为非流动负债列报C:己银行的8000万元借款作为流动负债列报D:丙银行的6000万元借款作为流动负债列报答案：A9.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。A:付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼B:付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼C:只有在其股权达到1%时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼D:只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼答案：A10.根据契税相关规定，可以享受减