广州市蓝舜税务师事务所无限公司GUANGZHOULANSHUNREGISTEREDTAXAGENTCO.,LTD广州市2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\报告附表.xls封面!R1C28\a\t\*MERGEFORMAT[报告文号]报备号：使用说明（阅后应删除）：简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后构成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。当需求补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\报告附表.xls封面!R2C28\a\t\*MERGEFORMAT无限公司：LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\报告附表.xls封面!R74C20\a\t\*MERGEFORMAT我们接受委托〔涉税鉴证业务商定书编号：[业务商定书号]〕，对贵公司税款所属期间2011年1月1日至2011年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\报告附表.xls封面!R75C20\a\t\*MERGEFORMAT贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计材料、纳税材料的真实、精确、合法和完整以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的准绳，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准绳的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准绳（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、精确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查：LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\税务.xls会计利润审查!R1C9\a\t\*MERGEFORMAT贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下：LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\综合.xls内控(税)!R7C1:R20C10\a\f4\h\*MERGEFORMAT与企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已建立相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效履行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生严重错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度√√√√成本核算制度√√√√财务管理制度√√√√现金管理制度√√√√支票管理制度√√√√费用开支标准及审批制度√√√√发票管理制度√√√√产品销售及劳务提供制度√√√√存货采购、收发、保管制度√√√√固定资产管理制度√√√√内部审计制度√√√√其他与企业所得税有关的内部控制制度√√√√内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查在审核过程中，为核实LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\税务.xls会计利润审查!R1C9\a\t\*MERGEFORMAT贵公司与企业所得税有关材料的正确性，我们通过讯问、审阅、复查副本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税普通纳税人证书等；内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。经审查上述证据，未见异常。实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：在审查过程中，我们对LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\Walker\\Desktop\\2012.14\\税务.xls会计利润审查!R1C9\a\t\*MERGEFORMAT贵公司的会计材料及纳税申报