第一章：1.审计的基本分类：（一）按审计主体的不同，审计可分为政府审计、民间审计和内部审计。（民间审计又称注册会计师审计）（二）按审计目的和内容的不同，审计可分为会计报表审计、管理审计和其他业务审计。2.独立性：政府审计体现了较强的单向独立；内部审计独立性较弱；注册会计师审计则体现了双向独立--即独立于委托人，又独立于被审计单位，因此在业务上具有较强的独立性、客观公正性，并且为社会公众所认可。前两个属单向审计，后者双向，独立性最高。3.按审计是否有偿，审计可分为有偿审计和无偿审计。有偿审计是指审计工作是收费的，是有偿进行的。无偿审计是指审计工作是无偿的。第二章：1.注册会计师职业道德基本原则：一、独立、客观、公正。二、专业胜任能力和应有的关注。三、保密。四、职业行为。五、技术准则。2.独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性：实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。3.威胁独立性的因素：经济利益因素、自我评价因素、关联关系因素、外界压力因素。4.会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的措施：（一）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（二）建立、健全会计师事务所质量控制制度。（三）与委托人签订业务约定书。（四）审慎选择被审计单位。（五）深入了解被审计单位的业务。（六）提取风险基金或购买责任保险。（七）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。5.或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。第三章：1.我国执业准则中财务报表审计的目标(审计总目标)：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：一、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；二、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。第一条是指财务报表的合法性，第二条是指财务报表的公允性。2.管理当局的认定。（了解）定义：是指被审计单位管理当局对财务报表各组成要素的确认、计量、列报所作的各种明确的或暗示的表达。管理当局对财务报表的认定一般分三类：一.与各类交易和事项相关的认定（1）发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。财务报表组成要素的高估（2）完整性：所有已记录的交易和事项均已记录。漏记交易（3）准确性；与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。（4）截止(cutoff)交易和事项已记录于正确的会计期间（5）分类：交易和事项已记录于恰当的账户。二.与期末余额相关的认定（1）存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的（2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。（3）完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。（4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记录三.与列报相关的认定（1）发生及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。（2）完整性：所有应包括在财务报表中的披露均已包括（3）分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚（4）准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当3.评价会计师事务所的专业胜任能力主要包括：一是评价执行审计的能力；二是评价独立性；三是保持应有关注的能力。4.控制测试测试是是指测试控制运行的有效性。控制测试不是必须的程序，当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；（2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。第四章：1.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。2.审计证据的类型：（一）按表现形式的不同，可以分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。(二)按来源不同，可以分为外部证据、内部证据、亲历证据。（三）按证明力可分为充分证明力、部分证明力、无证明力三类证据。3.实物证据证明资产存在性的证明力最强，但他不能证明资产所有权归属和估价正确性。4.环境证据获取：审计人员通过调查、评价企业内部控制，观察存货状况、生产秩序，了解工作人员的工作能力以及企业所处的经济环境、经营条件和发展趋势等，都可获得环境证据。5.来源分类编制存放举例证明力外部证据外—外函证回函、律师证