2023-24年河北省税务师资格考试题库(名师推荐).docx
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专业税务师资格考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!2023-24年河北省税务师资格考试题库(名师推荐)第I部分单选题(100题)1.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为()万元。A:0.7B:1.6C:1.87D:1.67答案:C2.我国土地增值税实行的税率属于()。A:超率累进税率B:超额累进税率C:定额税率D:比例税率答案:A3.甲公司以人民币作为记账本位币,对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算,并按月计算汇兑损益,某年度9月1日的市场汇率为1美元=6.2元人民币(假定与上月月末市场汇率相同),各外币账户9月1期初余额分别为银行存款100000美元、应收账款10000美元、应付账款10000美元、短期借款15000美元。该公司当年9月份外币收支业务如下:5日收回应收账款8000美元;8日支付应付账款5000美元;20日偿还短期借款10000美元;23日销售一批价值为25000美元的货物,货已发出、款项尚未收到。假设不考虑相关税费.当年9月30日的市场汇率为1美元=6.15元人民币,则9月束各外币账户调整的会计处理中,正确的是()。A:借记短期借款(美元户)350元B:借记应收账款(美元户)1350元C:借记银行存款(美元户)4650元D:借记应付账款(美元户)250元答案:D4.关于耕地占用税,下列说法正确的是()。A:耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的30%B:耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质C:纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,已缴纳的耕地占用税不再退还D:专用铁路和铁路专用线占用耕地的,免征耕地占用税答案:B5.纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税,下列关于放弃免税权处理的说法,正确的有()。(2014年)A:纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税B:纳税人提出放弃免税权的,应当由主管税务机关批准C:纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E纳税人放弃免税权后,其免税期间外购的货物,一律不得抵扣进项税额D:纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税答案:D6.甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权,并于当月投入使用,实际发生研究阶段支出1200万元,开发阶段支出8000万元(符合资本化条件),确认为无形资产,按直线法摊销,预计净残值为0。2010年1月检查发现,会计人员将其摊销期限应为8年,错误地估计为10年;2009年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年,摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%,按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额,不考虑其他因素,则2010年1月该公司应()。A:调增企业所得税税额25万元B:调增累计摊销150万元C:凋增盈余公积6.25万元D:调减未分配利润56.25万元答案:D7.唐某长期利用coreldraw软件伪造增值税专用发票,李某固定从唐某处进“货”,批发给赵某,赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额(量)均已达到起刑标准,根据刑事法律制度的规定,下列说法正确的有()。A:李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚B:唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚C:李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚D:赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚答案:B8.根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是()。A:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格B:协议成交价格C:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格D:所在地省级人民政府公示的土地基准价格答案:C9.根据车船税的有关规定,有权决定城市、农村公共交通车船可以定期减税、免税的是()。A:省级人民政府B:县级人民政府C:县级税务机关D:省级税务机关答案:A10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到()。A:七年B:五年C:十年D:无限期答案:B11.下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是()。A:纳税人新征用的耕地,自批准
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