一、收入总额的检查（一）审查收入总额的范围是否正确《企业所得税法实施条例》第十二条企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。《企业所得税法实施条例》第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。（二）销售货物收入的检查（二）劳务收入的检查《企业所得税法实施条例》第十五条企业所得税法第六条第（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入《企业所得税法实施条例》第二十三条企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。P532案例重点看不跨年度的劳务收入的确认税法与会计没有差异（三）视同销售收入的检查视同销售重要知识点归集3.非货币性资产交换政策依据收到现金方有纳税能力，一部分资产换了，一部分资产卖了。P501怎么调帐?（四）转让财产收入的检查1、审查财产转让所得（损失）的确认是否正确《企业所得税法》第十六条企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第七十四条企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产的净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。注意：税收中的资产的净值与会计中的账面价值、账面余额是不同的概念。账面价值:是指某个科目扣除被抵帐户金额后的净值。账面余额:是指某个会计科目的余额，不扣除被抵帐户的金额。2、审查内部资产处置与资产转让划分是否正确企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。3、审查股权投资转让损失弥补是否正确（五）股息、红利等权益性投资收益（六）未按权责发生制原则确认的收入A公司会计处理：收付实现制的原因房产税问题利息收入:按收付实现制。接受捐赠收入：收付实现制。（七）其他收入的检查汇兑损失（八）不征税收入的检查注意：企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。如：财税〔2008〕38号自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。财税【2008】第001号软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。财税【2008】第136号经国务院同意，现对全国社会保障基金理事会（简称社保基金理事会）管理的社会保障基金（简称社保基金）的有关企业所得税问题通知如下：对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。2、审查取得财政性资金的税务处理是否正确财税【2008】第151号（1）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（2）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，