四险一金(五险一金)个人所得税和税后所得的计算(找工作必备知识).doc
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四险一金个人所得税和税后所得的计算,以前就没整懂过,看了这个清晰多了~~~(好东西要分享滴)一、基本公式:实付工资=税前工资-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险-住房公积金-个人所得税缴费工资基数:上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资),最高不能超过本市职工月平均工资的3倍(2003年北京这个上限为1550*3=4650元)二、各项计算方法:(税前工资5000元为例,均四舍五入到个位)1.基本养老保险个人缴纳:缴费工资基数x8%4,650x8%=372企业缴纳:缴费工资基数x19%4,650x19%=8842.医疗保险(1)基本医疗保险:(其中2.8%进个人账户)个人缴纳:缴费工资基数x2%4,650x2%=93企业缴纳:缴费工资基数x9.8%4,650x9%+4,650x0.8%=456(2)大额医疗费用互助资金:个人缴纳:3元3企业缴纳:缴费工资基数x1%4,650x1%=473.失业保险个人缴纳:缴费工资基数x0.5%4,650x0.5%=23企业缴纳:缴费工资基数x1.5%4,650x1.5%=704.工伤保险企业缴纳:缴费工资基数x0.4%(IT业0.4%)4,650x0.4%=195.住房公积金个人缴纳:缴费工资基数x8%4,650x8%=372企业缴纳:缴费工资基数x8%4,650x8%=3726.个人所得税全月应纳税所得额=税前工资-1000-四险一金个人所得税按如下税率计算:级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的5%2超过500元至2000元的部分10%3超过2000元至5000元的部分15%4超过5000元至20000元的部分20%5超过20000元至40000元的部分25%以后每高2万税率递增5%四险一金:4650*18.5%+3=863税前5k应纳税所得额=5k-1k-863=3137个人所得税=25+150+(3137-2000)*0.15=346税前10k应纳税所得额=10k-1k-863=8137个人所得税=25+150+450+(8137-5k)*0.2=1252计算结果:税前5k实付工资=5000-863-346=3791税前10k实付工资=10000-863-1252=7885企业和个人所缴四险一金总额=4650*58.2%+3=2709注:·什么是“四险一金”?“四险一金”严格的来讲是五险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,一金指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险,这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“四险”是法定的,而“一金”不是法定的。·四险一金缴纳的额度是多少?四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同,基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资,有相关一些补贴,但有的企业在缴纳时,只是基本工资,这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。关于养老保险、失业保险和医疗保险的支取,是在法定允许的情况下才可以领取,是由设保登记部门来发放,比如“养老保险,要达到法定的年龄才可以,失业保险金的领取也是要具备条件,比如你到户口所在地的街道办事处办理失业证明,同时又办了求职证,就是指你失业以后还必须有求职的意愿,这样的条件才可以领取。如果失业之后你不想工作,那么就不能给你发保险金。另外,养老金和失业金是不能同时享受的。