所得税汇算清缴分录浏览次数：3047次悬赏分：100|解决时间：2010-8-2419:04|提问者：HYPERLINK"http://passport.baidu.com/?business&aid=6&un=qinqin66baobei"\l"2"\t"_blank"qinqin66baobei公司年度纳税调增三项：1、应付福利费175002、工会经费30003、招待费支出11006.6以前的所得税都已经按季交了，现在调增的这三项应交所得税为7878.65，已经交了。我想请问分录怎么做？谢谢。问题补充：要完整的分录，就是从发生调增开始，到交纳税款结束最佳答案1、在拿到扣费单据回来时，1）、先要计提：借：以前年度损益调整7878.65贷：应交税金--应交企业所得税7878.652）、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税7878.65贷：银行存款7878.653）、重新分配利润借：利润分配-未分配利润7878.65贷：以前年度损益调整7878.652、以下内容为相关知识：可以选择学习：1）、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整2）、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润3）、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）4）、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）5）、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税3、还有的是以下科目不需理会，处理……1、应付福利费175002、工会经费30003、招待费支出11006.6分享给你的朋友吧：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到itieba"\t"_blank"i贴吧HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到新浪微博"\t"_blank"新浪微博HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到腾讯微博"\t"_blank"腾讯微博HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到QQ空间"\t"_blank"QQ空间HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到人人网"\t"_blank"人人网HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到豆瓣"\t"_blank"豆瓣HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/question/174840048.html"\l"#"\o"分享到MSN"\t"_blank"MSN对我有帮助服务业营业税减除项目金额明细申报表》填表说明1、本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的旅游业、广告业、代理业营业税纳税人（以下简称纳税人）2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。7.当《营业税纳税申报表》税目为服务业税目的旅游业、广告业、代理业时，《营业税纳税申报表》第8栏“其他减除项目金额”与本表中相应“旅游业、广告业、代理业”应税项目的“金额小计”栏数额相等。8.每个应税项目按照减除项目名称分别填列允许减除的金额，“小计”金额为该应税项目所有减除项目金额的合计数；9.代理业应区分不同代理事项允许减除的项目填写“减除项目”、“金额”和“