会计学预测资金需要量的具体(jùtǐ)操作步骤如下：高低点分析法模型(móxíng)建立例，某企业产销数量和资金占用数量的历史资料如图假定2005年该企业预计产量(chǎnliàng)为78000件。要求用高低点法预测2005年的资金占用量。散点图分析法模型(móxíng)a≈900,000回归(huíguī)分析法模型公式(gōngshì)：FORECAST（x,known_y’s,known_x’s）在单元格H3中插入函数=“FORECAST（7,B3：G3,B2：G2）”结果(jiēguǒ)如下:4.2筹资方式(fāngshì)的分析模型【操作过程】c.将鼠标指针移到建立的组合框控件上，单击右键，出现快捷菜单(càidān)，选择【设置控件格式】，出现【设置控件格式】对话框，选择【控制】项，如图。（3）建立(jiànlì)还款方式的组合框控件，方法同上，但在【数据源区域】栏中填入“$E$3:$E$6”，在【单元格链接】栏中填入“$B$7”，在【下拉显示项数】栏中填入“4”，表示每年有4种可能的还款方式，即按年（每年1次）、按半年（每年2次）、按季度（每年4次）、按月（每年12次）。（6）在单元格B10中输入公式“=总还款次数*每期应还款金额(jīné)”，计算总偿还额。见下图。租赁(zūlìn)筹资分析由于每期应付租金的支付时点和租金支付方式不同，因此，在建立租赁筹资模型时，要特别(tèbié)考虑“每期应付租金”公式的建立，即在模型中应该能判断租金支付时点和租金支付方式，针对不同的租金支付时点和租金支付方式，建立不同的公式。具体步骤如下：4.3筹资决策(juécè)方法经过上表计算，得到(dédào)下表结果，丙方案资本结构最佳操作练习：某企业(qǐyè)现有资本1000万元，资本结构如图。现需要追加筹资200万元，有两个备选的追加筹资方案，试选择最优的筹资方案。每股利润(lìrùn)分析法例：某公司欲筹集资金400万元以扩大生产规模。筹集资金的方式可用增发普通股或长期借款方式，现有A、B两个筹资方案，资料如图。企业现有资本1000万元，其中债务400万元，股东权益600万元。所得税税率(shuìlǜ)为25%，若预计息税前利润在100万元左右，试采用每股利润分析法计算分析应选择何种筹资方式？单变量(biànliàng)求解是解决假定一个公式要取的某一结果值，其中变量(biànliàng)的引用单元格应取值为多少的问题。具体操作步骤如下：（1）在单元格B11中输入公式“=（B10-$B$4*$D$4）*（1-$B$6）/（$D$3+$H$4）”，并将单元格B11向右复制到单元格I11，计算方案A在不同息税前利润下的每股利润。（2）在单元格B12中输入公式“=（B10-$B$4*$D$4-$F$6*$H$6）*（1-$B$6）/$D$3”，并将单元格B12向右复制到单元格I12，计算方案B在不同息税前利润下的每股利润。（3）在单元格B13中输入公式“=IF(B11>B12,＂方案A＂,＂方案B＂)”，并将单元格B13向右复制到单元格I13，选取不同息税前利润所对应的最优筹资方案。（4）在单元格D15中输入公式“=（D16-B4*D4）*（1-B6）/（D3+H4）-（D16-B4*D4-F6*H6）*（1-B6）/D3”计算两个方案的每股利润之差，并将其作为目标函数(hánshù)。（5）在【工具】菜单中选择【单变量求解】，系统会自动弹出单变量求解对话框，在目标单元格中输入D15，在目标值中输入“0”，在可变单元格中输入D16，最后单击【确定】按钮，即可求出两个方案无差别点的息税前利润。辽东(Liáodōng)学院会计学院汪丽华