目录定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式战略分析市场环境价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配预测表预算管理问题：全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等相关的管理活动联系不够紧密，不能充分发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的激励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对各种信息缺乏充分掌握和分析论证，使预算编制与执行及时性、准确性降低，直接影响了整个预算方案的有效性和可执行性预算编制方法与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强公司组织结构从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预算管理模式预算编制的逻辑关系预算指标体系的确立预算指标体系的分解预算指标体系的分解进出口公司全面预算指标体系进出口公司全面预算指标体系各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不同，分为不同的责任中心,以承担不同的目标责任各责任中心根据其责任目标及业务内容编制不同内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据销售一部、二部、三部应编制预算内容销售一部、二部、三部应承担的预算目标物流部应编制预算内容物流部应承担的预算目标投资发展部应编制预算内容投资部应承担的预算目标总经理工作部应编制预算内容总经理工作部应承担的预算目标财务管理部应编制预算内容财务管理部应承担的预算目标会计部应编制预算内容会计部应承担的预算目标人力资源部应编制预算内容人力资源部应承担的预算目标生产运营部、铁路运输部、营销部应编制预算内容生产运营部应承担的预算目标铁路运输部应承担的预算目标营销部应承担的预算目标华光、南梁、大中、中新、朔州等公司及各公司下属生产部门应编制预算内容华光、南梁、大中、中新、朔州公司应承担的预算目标表格问题：预算表格的系统性问题：预算表格中没有真正体现预算管理的思想：如以现金流量为中心或销售收入为中心的预算管理模式，但在表格中缺乏现金收支预算，同时也体现不出对销售收入的重点关注表格整体框架的问题：层次不太清晰，各表格之间没有较好的体现“总、分”的关系，导致表与表之间勾稽关系不明确，有断层现象，部分有因果关系的表项之间存在不合理现象及不平衡关系，如固定资产、现金流量每张表格反映的信息量过多，表与表之间重复的内容较多：太注重细节，没有体现管理的“二、八”原则，不能有效突出重点，如销售收入基础表与销售收入预算表之间，导致编制工作量增大，数据质量下降表格设计过程中没有将预算与核算的概念完全区分开来，预算具有一定的不确定性，不能要求将一些不可预知的信息强加上去，只能将主要信息加以预测存在遗漏的表格，使部分预算数据缺乏可信的编制依据表格中的一些公式错误，导致预算结果的不准确性表格内各种管理内容的过多，业务运营管理、职能管理信息综合一起，增加了预算编制难度，同时也降低了预算编制的准确性预算表格的完善收入预算支出预算筹资预算编制依据收入预算模块收入预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块成本费用预算模块投融资预算模块融资业务特殊项目预算模块财务预算模块进出口公司预算体系外模块