专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省源城区2023-24年税务师职业考试通关秘籍题库带答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A:36B:54C:45D:63答案：B2.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务答案：B3.根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是()。A:企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额B:企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除C:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D:企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除答案：B4.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是()。A:现金折扣在确认销售收入时计入财务费用B:现金折扣在实际发生时计入财务费用C:现金折扣在确认销售收入时计入销售费用D:现金折扣在实际发生时计入销售费用答案：B5.某企业想支持当地建设，特地在所在县设立奖学金，奖学金每年发放一次，奖励每年高考的文理科状元各50000元。奖学金的基金保存在中国银行该县支行。银行的年存款利率为2%.则该企业要存人()元作为奖励基金。A:2500000B:5000000C:7500000D:1250000答案：B6.长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。A:抵销管理费用10万元B:抵销营业成本900万元C:抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元D:抵销营业收入900万元答案：D7.下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()。A:符合条件的或有应收金额确认为应收账款B:因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备C:对投资性房地产计提减值准备D:将长期借款利息予以资本化答案：C8.某企业制造费用中油料费用与机器工时密切相关，预计预算期固定油料费用为10000元，单位工时的变动油料费用为10元，预算期机器总工时为3000小时，则预算期油料费用预算总额为()元。A:10000B:40000C:20000D:30000答案：B9.戊公司为上市公司，2013年1月1日向其200名管理人员每人授予了100份股票期权，并可自2015年12月31日起按每股20元的价格行权。戊公司股票面值为每股1元，每份股票期权的公允价值在2013年1月1日和2015年12月31日分别为15元和40元。假设2015年12月3l日，戊公司在职的150名管理人员同时行权，不考虑其他因素的影响，则戊公司增加的“资本公积一股本溢价”为()元。A:165000B:375000C:510000D:495000答案：C10.2015年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元／平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税()元。A:7500B:6250C:12500D:3750答案：D11.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A:4800B:5200C:5600D:6000答案：B12.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用的个人所得税相关规定是()。A:应就来源于中国境内外所得纳税B:对其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批