第十二章Contents税法三要素第一节企业所得税基本原理第二节纳税义务人及征税对象居民企业非居民企业纳税义务人例题所得来源的确定所得来源例题第三节税率第四节应纳税所得额的计算收入总额一般收入接受捐赠收入接受捐赠例题12-4接受捐赠例题12-5接受捐赠例题12-5分析收入例题其他收入和特殊收入例题特殊计税收入（公益）捐赠的具体分析处置资产收入的确认处置资产收入确认例题不征税收入免税收入不征税收入和免税收入例题准予扣除项目准予扣除项目例题扣除费用扣除税金及附加扣除税金及附加例题12-13扣除税金及附加例题12-13解答扣除损失扣除项目的具体范围和标准工资、薪金支出三项经费社会保险费利息费用利息费用例题借款费用业务招待费扣除业务招待费例题12-16业务招待费例题12-17业务招待费例题12-17解答广告费和业务宣传费扣除广告费和业务宣传费扣除注意广告费和业务宣传费扣除例题12-18租赁费扣除例题12-19公益性捐赠扣除公益性捐赠扣除方法公益性捐赠扣除注意公益性捐赠扣除例题资产损失资产损失例题原材料原材料毁损原材料成本计算总结总结不准予扣除项目不准予扣除项目例题12-21亏损弥补补亏期例题第五节资产的税务处理固定资产税务处理固定资产税务处理例题生物资产的税务处理无形资产税务处理无形资产税务处理例题长期待摊费用税务处理第六节应纳税额计算居民企业应纳税额例题居民企业应纳税额综合例题12-25居民企业应纳税额综合例题12-25解答（1）居民企业应纳税额综合例题12-25解答（2）居民企业应纳税额综合例题12-25解答（3）境外所得抵扣税额的计算计算公式例题例题解答居民企业核定征收应纳税额的计算非居民企业应纳税额的计算第七节税收优惠第八节源泉扣缴第十节征收管理