财务报表管理制度目录TOC＼o”1—３"＼ｈ\z\uHYPEＲLIＮK\ｌ＂_Ｔｏｃ400743599"第一章ﻩ总则ﻩPＡＧEREＦ_Toc40０743５９9\ｈ1ＨYPERLＩＮK\l”_Ｔoc40０７４３600"第二章ﻩ会计政策与估计变更ﻩPAGEＲEF_Toc400743600\h1HＹPEＲＬＩNK\l”_Tｏc４０0７4360１"第三章会计科目变更ﻩPAGEＲEF_Toc400743６0１\ｈ2HYPERLＩＮＫ\l"＿Toc４007４360２"第四章日常账务处理PAＧEREＦ_Ｔoｃ400７４36０2\h2HYPＥRLＩNK＼l"_Toｃ４０07４360３”第一节凭证录入ﻩPAGＥRＥF_Tｏc4０074360３\h2HYPEＲLIＮK\l”_Ｔoc40０7４３604＂第二节审核及记账ﻩPＡＧERＥF_Toｃ40074360４＼ｈ3ＨＹPＥＲLＩNＫ\l”_Toc400743６0５”第五章ﻩ结账ﻩＰAＧERＥＦ_Toc４007436０5\h３ＨYＰERLＩNＫ＼ｌ"＿Toc４０0７4３６0６"第六章财务报表得编制ＰAGEＲＥF_Toc40074360６\h4HYPEＲＬINK＼l”_Ｔoc400743６07"第七章合并财务报表管理ﻩPAGＥREF_Toc４00743６07\h4HYPERLＩＮＫ＼ｌ”_Toc4007４3608”第一节ﻩ合并工作底稿得编制ﻩＰAGEREF_Ｔoc4０07436０8\h4ＨYPEＲLINK\l＂＿Ｔoc400７４3６0９＂第八章财务报表得分析ＰAGEREF＿Tｏc４0０74360９\ｈ6HYPERLINK\l"＿Toc40０7４３６１0”第九章ﻩ附则PＡＧEREF_Ｔｏc4007４3610\h７总则为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位"或“公司”）财务核算、会计报表与报告编制,保障财务数据得真实、准确,特制定本制度。本制度所称财务报表管理,就是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常得账务处理(包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表得编制、合并财务报表得编制、财务报表得分析等与财务报表有关得全过程管理活动。本制度所称财务报表，就是指对集团及下属单位财务状况、经营成果与现金流量得结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医0１表）、利润表（也称收入费用总表—会医02表)、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医０3表)等.本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院得财务报表工作。会计政策与估计变更集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》与实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用得各种会计政策与估计。每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认就是否需要更新。主要关注以下方面：所采用得会计政策、估计就是否符合适用得《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等;就是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更就是否描述准确、完整;就是否与实际操作相符合.会计科目变更财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置就是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，就是否与集团要求一致。涉及会计科目变更时,应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》,经集团财务总监审核.集团财务总监主要关注:就是否合适，符合公司业务发展得需要；就是否准确,符合《医院会计制度》与《企业会计准则》要求;就是否完整，确保科目结构合理与完整.审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目得操作。日常账务处理凭证录入各业务经办人向财务部门提交账务处理所需得各项原始单据（包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领(付）款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。财务部门会计审核原始单据,关注点如下：检查所提交原始单据得真实性、完整性;原始单据中如涉及计算表得,与系统原始数据或其她单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置就是否正确，从而确保计算表得准确性;核实原始单据与交易事实以及相关资料之间得勾稽关系，以确保其关联性;核实相关得审核、批复手续就是否均已有相关授权人员签字确认,以确保单据审批手续得完整性等。财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予得用户名与密码进入财务软件在相关模块录入凭证,查瞧确认总账系统