第八章财务会计报告货币资金=“库存现金”借方余额+“银行存款”借方余额+“其他货币资金”借方余额存货=“在途物资”借方余额+“原材料”借方余额+“生产成本”借方余额+“库存商品”借方余额应收账款=“应收账款”各明细账户借方余额+“预收账款”各明细账户借方余额预收款项=“应收账款”各明细账户贷方余额+“预收账款”各明细账户贷方余额应付账款=“应付账款”各明细账户贷方余额+“预付账款”各明细账户贷方余额预付款项=“应付账款”各明细账户借方余额+“预付账款”各明细账户借方余额固定资产=“固定资产”借方余额-“累计折旧”贷方余额未分配利润=“本年利润”贷方余额-“利润分配”借方余额学习目标第一节财务会计报告概述《孙子·谋攻篇》中说：“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆。”企业如何做到知己知彼?一、财务会计报告的意义二、财务信息的需求分析三、财务报告的编制原则四、现行财务报告的构成内容及披露方式财务报告信息的披露方式基本财务报表构成对财务会计报告的定义的理解现行财务报告提供的信息内容第二节资产负债表一、资产负债表的意义二、资产负债表的编制方法资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元填列“期末数”的基本方法【例】企业有X、Y两项长期借款，在编制资产负债表期间，X的偿还期还有2年，而Y的偿还期还有仅有6个月（已非真正意义上的长期负债，而是具有了流动负债的特征）。就应将其填入资产负债表的“一年内到期的非流动负债”项目栏。（4）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等项目。原材料期末余额45000（5）根据有关明细账户期末余额计算填列。如“应收账款”和“预收账款”项目。应付账款－H企业期末余额100000（预付性质）第三节利润表和利润分配表利润表的内容●反映构成企业营业利润的各项要素内容，如营业收入、营业成本和各项期间费用等。●反映构成企业利润总额的要素内容。如营业利润、营业外收入和营业外支出投资收益等。●反映构成企业净利润的要素内容。如利润总额和所得税费用。利润表的格式利润表是由表首和正表两个部分组成。利润表正表的格式主要有多步式和单步式两种。多步式利润表为企业所常用，其简化格式参见下页表。利润表会企02表编制单位：年月单位：元利润表的编制方法（一）“本月数”和“本年累计数”的基本填列方法1.“本月数”的基本填列方法（1）根据有关账户的发生额计算填列。如“营业收入”项目为“主营业务收入”和“其他业务收入”账户发生额之和；如“营业成本”项目为“主营业务成本”和“其他业务成本”账户发生额之和。（2）根据有关账户的发生额直接填列。如营业税金及附加、销售费用和管理费用等。●“投资收益”账户为借方余额时用“－”填列利润表会企02表编制单位：20××年12月单位：元利润表会企02表编制单位：20××年12月单位：元ThankYou!