内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强与规范公司内部控制,提高公司经营管理水平与风险防范能力,促进公司可持续发展,根据《中华人民共与国公司法》、《中华人民共与国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。第三条本制度所称内部控制就是指由公司董事会(或者由公司章程规定得经理或指定得机构)、管理层与全体员工共同实施得、旨在合理保证实现公司基本目标得一系列控制活动。内部控制得目标就是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率与效果,促进公司目标得实现。第四条内部控制得制订原则1、合法性原则。本制度得制订符合法律、行政法规得规定与有关政府监管部门得监管要求。2、全面性原则。本制度得制定贯穿决策、执行与监督全过程,覆盖公司及其所属单位得各种业务与事项。3、重要性原则。本制度得制订在兼顾全面得基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格得控制措施,确保不存在重大缺陷。4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标得实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制得有效执行。内部控制建立与实施过程中存在得问题应当能够得到及时地纠正与处理。5、制衡性原则。本制度制订得七项具体业务控制,涉及得公司得机构、岗位设置与权责分配科学合理并符合内部控制得基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明与有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则。本制度制订得七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面得要求,并随着公司外部环境得变化、经营业务得调整、管理要求得提高等不断改进与完善。7、成本效益原则。本制度得制订在保证内部控制有效性得前提下,合理权衡成本与效益得关系,争取以合理得成本实现更为有效得控制。第二章货币资金第五条本制度所称得货币资金就是指公司所拥有或控制得现金、银行存款与其她货币资金。第六条资金内部控制得关键控制点:1、职责分工、权限范围与审批程序需明确,机构设置与人员配备应合理;2、现金盘点与银行对账单得核对应当按规定严格执行;3、与货币资金有关得票据得购买、保管、使用、销毁等应有完整得记录,银行印鉴与有关印章得管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包括:1、货币资金支付得审批与执行;2、货币资金得保管与盘点清查;3、货币资金得会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目得等级工作。第八条货币资金得审核批准程序:申请→审批→复核→支付。第九条公司取得得货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,不得坐支现金。第十条公司需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外得其她人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额就是否相符。第十一条公司应定期与不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,如不符,应及时查明原因,做出处理。第十二条会计印章管理得要求。1.严禁一人保管支付款项所需得全部印章。2.银行印鉴得个人名章由会计机构负责人或其指定得会计人员管理。3.现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。4.财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。5、会计印章保管人员应当按照规定用途与范围使用,不准交由非责任人使用,不准在空白单证及纸张上用印。6、会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用得,须经公司负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用。第十三条票据管理得要求。1.空白支票等银行票据与其她有价证券由出纳员保管。2.发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。发票得盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。第三章采购与付款第十四条本制度所称得采购与付款就是指公司外购商品并支付款项得行为。公司外购劳务并支付价款得控制可参照执行。第十五条采购与付款内部控制关键控制点:1、权责分配与职责分工应当明确,机构设置与人员配备应当合理;2、请购依据应当充分,请购事项与审批程序应当明确;3、采购与验收得管理流程及有关控制措施应当清晰,对供应商得选择、采购方式得确定、采购合同得签订、购进商品得验收等应当明确;4.付款方式、程序、审批权限等应当明确。第十六条公司采购与付款业务得不相容岗位包括:1、请购与审批;2、询价与确定供应商;3、采购合同得订立与审核;4、采购、验收与相关得会计记录;5、付款得申请、审批与执行。第十七条各部门负责人根据部门需求与库存情况做出商品申购计划,填写物品申购单