东南大学远程教育第十二章所得税制【本章提要】第三节所得税制设计第一节所得税的性质和特点一、所得税的性质【理解分析】二、所得税的特点【理解分析】2、税收分配的累进性【理解分析】3．税收征收的公开性4．税收管理的复杂性5．税收收入的弹性东南大学远程教育第二节所得税制类型一、企业所得税1．企业组织形式【理解分析】(3)公司企业。2．企业所得税类型(1)企业所得税型。(2)公司所得税型。二、个人所得税2．个人分类所得税型3．个人混合所得税型三、资本利得税2、资本利得税（二）资本利得征税方式2．征收资本利得税四、企业所得税和个人所得税的关系2．只征企业所得税，不征个人所得税3．征收企业所得税，并允许在个人所得税中抵免东南大学远程教育第三节所得税制设计一、征税范围1．居民纳税人和非居民纳税人(1)居民纳税人和非居民纳税人确定的法律标准。(2)居民纳税人和非居民纳税人确定的户籍标准。2．境内所得和境外所得①营业所得的确定标准。②其他所得的确定标准。(2)个人境内所得和境外所得确定的标准。②非独立劳动所得的确定标准。③股息、利息、特许权使用费等其他所得的确定标准。3，征税范围所得税税制模式的比较二、税基1、企业应税所得2．个人应税所得三、税率结构1．比例税率(1)累进税率的能力负担原则不适宜于企业。(2)所得大小不反映企业负担能力强弱。2．累进税率东南大学远程教育(1)个人所得额大小是衡量个人负担能力的主要指标。(2)累进税率体现了税收的公平原则。四、税收优惠1．税收优惠形式(4)退税。(6)延期纳税。2．税收优惠政策(1)地区税收优惠。(2)行业税收优惠。(3)特定对象税收优惠。五、征收方法(1)会计核算。(2)纳税方式。2．个人所得税第四节所得税制政策一、所得税税基政策现代所得税制改革二、所得税税率政策主要政策措施三、所得税优惠政策税收优惠反映的问题；第三，有损公平。四、所得税的征收政策1、综合所得税和分类所得税五、所得税一体化政策一、单项选择题多项选择题判断题