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投资预算(投入预算、损益预测)投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分第一部分投资预算投资预算?固定资产投资预算?装修费投资预算?开办费投资预算?其它垫付的流动资金固定资产预算固定资产预算?固定资产分类与折旧年限?房屋建筑物—20年?机械设备—10年?电子设备—5年?运输设备—5年?其它设备—5年固定资产预算固定资产预算?折旧费计算?假设机械设备的总投资额合计100万元,残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*(1-10%)/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元固定资产预算固定资产预算?明细固定资产表中填列?分类—5大类?型号?规格?单位?数量?单价?总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。?装修费?店内地面装修?店外地面、停车场整修?墙体装修?顶棚装修?线路、灯具等?室外装修?消防装修?其他应将辅助装修一起预算在内,包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算装修费预算?每平方米的装修价格?根据当地同类面积的综合型超市装修价格?华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算装修费预算装修费预算?装修费摊销?统一按10年进行摊销?摊销费用计算如装修费合计150万元,则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元?开办费指筹建期间的费用,主要包括:?人员工资?办公费?培训费?差旅费?注册登记费?筹建期间的租金和水电费?开业庆典费?低值易耗品?其他开办费预算开办费预算开办费预算开办费预算?按照财务制度的规定,开办费在开业当月一次摊销进入成本,计入当期损益。流动资金流动资金?存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金流动资金?由采购部提供按大类的存货占用的流动资金?食品?非食品?百货?电器?生鲜?杂项流动资金流动资金?其他流动资金:?房屋押金?水电费押金?超市备用金?其他损益预测损益预测?损益预测包括:?各期损益预测?投资回收期预测损溢预测损溢预测?损益预测(业绩预测)的内容:?自营、分租营业额(发展部提供)?毛利率?自营毛利率-采购部?分租毛利率-发展部?其他经营收入(通道收入)?超市费用(可控、不可控)损溢预测损溢预测?预测的期限?2002年按月预测?新店按月预测12个月损溢预测损溢预测?盈亏平衡点营业额?盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。?实际营业额应大于平衡点营业额。?现金流量?经营活动产生的现金流量?投资活动产生的现金流量?筹资活动产生的现金流量?现金净流量=现金流入合计-现金流出合计损溢预测损溢预测?投资回收期?指初始投资额全部回收所需要的期限。?累计投资-折现现金流量?0,表明已全部收回投资。?累计投资-折现现金流量预算要求,是否符合投资目的。?内容:预算数与实际数的差异,并分析差异原因。投资考核投资考核?考核跟踪期?开业后头6个月按月编制表格并分析差异?6个月后按季编制表格并分析差异?一年後并入正常超市分析投资考核投资考核?表格的编制由财务部门负责?各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告投资考核投资考核?采购部?自营毛利率?其他经营收入投资考核投资考核?营运部?营业额(开业后6个月后)?超市费用?营业外收支?员工人数?可控费用率?处置资产的损失(或收益)投资考核投资考核?发展部?营业额(开业6个月内)?分租毛利率?租金?平均租金水平?增加的投资投资考核投资考核?投资回收年限第三部分第三部分工作流程工作流程?现金管理组?票据管理组?驻店财务?相关制度现金管理组现金管理组?调剂零钞、发放备用金单?换取零钞,确保营运需要?合理配备零钞?与收银组长一起发放收银员备用金?抽盘收银员的备用金、营业款?一日二次不定时对收银机进行抽盘?抽盘比例为收银机的1/3现金管理组现金管理组?收缴营业款?参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行?收取支票?参照《综合超市营业