企业所得税练习题（1）一、单项选择题：1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3、依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。A、居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B、非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C、非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D、境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%4、企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。A、企业自行选择B、财政机关C、税务机关D、海关5、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、1B、2.5C、3.5D、46、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上7、下列收入不是企业所得税应税收入的是（）。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、提供劳务收入D、接受捐赠收入8、某居民企业2011年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税金及附加220万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A、22.8B、25.8C、11.76D、18.769、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A、资本性支出B、各项税收滞纳、罚款支出C、非广告性质的赞助支出D、无形资产开发未形成资产的部分10、纳税人计算应纳税所得额时可以直接扣除的税金包括（）。A、增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税B、增值税、消费税、营业税、印花税、城市建设维护税C、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税、车辆购置税D、土地使用税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税二、计算题：某丝网企业2011年产品销售收入为2000万元，销售成本1200万元，销售费用100万元，管理费用200万元，财务费用100万元；其他业务收入100万元，其他业务成本60万元；营业外收入10万元，营业外支出列支税收罚款60000元，上海某公司合同违约金10000元；销售费用列支广告费360万元，管理费用列支招待费元60万元，列支开发新工艺研发支出10万元。计算该企业2011年度应纳所得税额。