附录业务操作参考会计分录编号记账方向总账科目明细科目金额借方贷方1借银行存款200000贷短期借款2000002借银行存款4000000贷长期借款40000003借银行存款10000贷其他应付款100004借其他货币资金500000贷银行存款5000005借材料采购36860应交税费应交增值税（进项税额）6090贷应付账款42950借应付账款42950贷银行存款429506借原材料铝材35000材料成本差异1860贷材料采购368607借周转材料1400应交税费应交增值税（进项税额）238贷应付账款16388借应收票据58500贷主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）8500借主营业务成本30000贷库存商品刮板输送机300009借库存现金3000贷银行存款300010借银行存款386100贷应收票据38610011借应收账款678600贷主营业务收入580000应交税费应交增值税（销项税额）98600借主营业务成本348000贷库存商品刮板输送机18000转载机33000012借银行存款17820贷短期借款1782013借在建工程A1工程120000贷银行存款12000014借固定资产线切割机床37200应交税费应抵扣固定资产增值税6324贷银行存款4352415借在建工程数控机床240000应交税费应抵扣固定资产增值税40800贷银行存款280800借在建工程数控机床2000贷银行存款200016借固定资产242000贷在建工程24200017借固定资产清理80000累计折旧100000贷固定资产180000借银行存款30000贷固定资产清理30000借固定资产清理1500贷应交税费应交营业税1500借营业外支出51500贷固定资产清理5150018借材料采购槽帮钢360000应交税费应交增值税（进项税额）61200贷应付账款中福机械厂421200借原材料槽帮钢350000材料成本差异10000贷材料采购槽帮钢36000019借应付账款中福机械厂421200贷银行存款42120020借固定资产清理8556累计折旧115444贷固定资产124000借银行存款3000贷固定资产清理3000借固定资产清理150贷应交税费应交营业税150借营业外支出5706贷固定资产清理570621借交易性金融资产凭证式三年国债100000贷其他货币资金存出投资款10000022借其他货币资金存出投资款6470公允价值变动损益1200贷交易性金融资产山推股份（成本）4300山推股份（公允价值变动）1200投资收益217023借销售费用8000贷银行存款800024借应付职工薪酬教育经费3000贷银行存款300025借银行存款70200贷主营业务收入60000应交税费应交增值税（销项税额）10200借主营业务成本转载机36000贷库存商品转载机36000借应收票据9828026贷主营业务收入84000应交税费应交增值税（销项税额）14280借主营业务成本50400贷库存商品5040027借银行存款4500贷应收账款东山公司450028借银行存款4500贷其他业务收入4500借营业税金及附加225贷应交税费应交营业税22529借管理费用3080贷银行存款308030借交易性金融资产邯钢股份200凭证式国债（公允价值变动）1000贷公允价值变动损益120031借银行存款3000贷其他业务收入300032借财务费用7250贷银行存款725033借库存现金26910贷银行存款2691034借应付工资28040贷其他应付款1130库存现金2691035借生产成本基本生产成本-转载机6725生产成本基本生产成本-铲煤机6725生产成本基本生产成本-刮板输送机4540制造费用一车间1770制造费用二车间1100管理费用7180贷应付职工薪酬工资2804036借制造费用一车间14010制造费用二车间16172管理费用22956贷累计折旧5313837借生产成本基本生产成本-转载机516250基本生产成本-铲煤机33500基本生产成本-刮板输送机282500管理费用5250贷原材料槽帮钢561750铝材253750B型件22000借生产成本基本生产成本-转载机22147.13基本生产成本-铲煤机1437.15基本生产成本-刮板输送机12119.25管理费用225.23贷材料成本差异35928.7638借生产成本基本生产成本-转载机7890.5基本生产成本-铲煤机7890.5基本生产成本-刮板输送机17272贷制造费用一车间15781二车间1727239借库存商品转载机553012.63铲煤机49552.65刮板输送机316431.25贷生产成本基本生产成本-转载机553012.63基本生产成本-铲煤机49552.65基本生产成本-刮板输送机3164