税务会计复习题型?简述题?业务题考试内容?税务会计的概述?增值税及其会计处理?营业税及其会计处理?消费税及其会计处理?出口退税及其会计处理?企业所得税及其会计处理要求重点掌握的内容?1、税务会计的概述：?掌握税务会计与财务会计的联系与区别P11?掌握税务会计的基本原则P22?2、增值税及其会计处理?掌握增值税的计算?掌握收入确认的标准（注意会计与税法的区别）?掌握增值税的会计处理（重点掌握一般销售业务和视同销售业务的会计处理）?3、营业税及其会计处理?重点掌握出售固定资产和转让无形资产的会计处理?4、消费税及其会计处理?重点掌握委托加工应税消费品的有关计算和会计处理?5、出口退税及其会计处理?重点掌握“免、抵、退”的有关计算与会计处理?6、企业所得税及其会计处理?掌握费用确认的标准（注意会计与税法的区别）?掌握会计利润与计税利润的计算?掌握所得税的计算?掌握递延法和债务法的异同?掌握递延法和债务法的会计处理典型练习80120200551001001515?220001100520021905%??3、19981215000051000000199915%200030%?129900010203会计利润100100100100100会计折旧33333税法折旧54321计税利润9899100101102时间性差异210-1-2?1999:?:60?:550(17%)?:660(17%)?8.413%??=660*17%=112.2?=60*8.4*(17-13%)=20.16?=550%*17%-(112.2-20.16)=1.46?1999:?:40?:550(17%)?:700(17%)?8.213%??=700*17%=119?=40*8.2*(17-13%)=13.12?=500%*17%-(119-13.12)?=-20.88?=40*8.2/(40*8.2+500)=39.61%?=20.88?1999:?:80?:200(17%)?:480(17%)?8.4513%??=480*17%=81.6??=80*8.45*(17%-13%)=27.04?=220%*17%-(81.6-27.04)-20.88?=-41.44?=77.17%?80*8.45*13%=87.88>41.44?=44.44?1999:?:70?:180(17%)?:850(17%)?8.313%??=850*17%=144.5?=70*8.3*(17-13%)=23.24?=180%*17%-(144.5-23.24)?=-90.66?=76.35%?70*8.3*13%=75.53<90.66?=75.53?5、600003700105300030%45%?(60000+3700)/(1-30%)=91000=91000*30%=27300=1053000/1.17*45%-27300=377700?633%2000160024120045588510014292150615316084137125241001220003?280/(1)800(2)500(3)A100(4)60000(5)14000023800(6)90000?LLhhtt369@sina.comLLhhtt祝各位：身体健康学习进步考试顺利