《国家税收》期末复习指导(2012春)第一部分考核要点一、重要知识点税收原理（内涵、特点、职能、税收原则、税制要素、税负转嫁、分类）流转税增值税征税范围、税率、计算；消费税的特点、征税范围、税率、销售额的确定；营业税的特点、征税范围、计税依据所得税（1）企业所得税（应纳税额的计算、纳税期限）（2）个人所得税（税率、应纳税额的计算）财产税、行为税及资源税（各类税的纳税人、税率、纳税范围的确定）税收征收管理（概念、分税制的内容、税务登记、账簿及凭证管理、税务代理的内容）二、思考题1、简述现代税收的职能。2、比较起征点与免征额的区别。3、影响税收负担的因素主要有哪些？4、简述增值税的类型及相应的外购固定资产处理方式。5、简述出口退税制度的意义。6、简述开征土地增值税的意义。7、简述我国现行财产税与行为税的体系。8、简述资源税的特点。三、计算增值税应纳税额的计算（掌握一般纳税人、小规模纳税人等简单计算）。消费税应纳税额的计算（掌握从价计征的简单计算）营业税应纳税额的计算个人所得税的计算（要求掌握工资、劳务报酬、稿酬等的核算，其中工资所得要求掌握现行税法（七级累进税率）中的征收方法）。企业所得税的计算（要求掌握利息、境外已纳税款扣除、亏损弥补等计算）。房产税、契税应纳税额的计算第二部分试题类型考试时间：90分钟考试形式：半开卷（具体规定见《国家税收考核说明》题型：一、填空题（每空1分，共16分）财政是一个古老的历史范畴，又是一个经济范畴。二、单项选择题（每题1分，共10分）我国目前最大的税是（A）A、流转税B、增值税C、所得税D、资源税三、多项选择题（每题2分，共20分）根据财政支出的最终用途来划分，属于积累性支出的有（ABE）A、基本建设支出B、国家物资储备支出C、挖潜改造资金支出D、行政管理费支出E、流动资金支出。四、判断改错题（对的打“”，错的打“”，并用横线标出错误之处加以改正，每题2分，共10分）现行消费税是按行业设计税目税率的。（）应为：营业税五、简答题（每题8分，共16分）简述增值税的优点答：（1）避免重复征税和税负不公；（2）是财政收入保持广泛、及时、稳定；（3）扩大对外贸易，增加外汇收入。六、计算题（每题7分，共28分）某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年的修理收入总额为5000元（不含税），计算当年应纳的增值税额。解：因为小规模纳税人的增值税税率为6%，所以该个体经营者当年应纳增值税税额为5000*6%=300（元）复习提示：1、请根据教材及网上的辅导教案进行系统复习2、请根据平时作业进行练习（作业答案另行发布）3、税率问题：除增值税税率外，其余税种的税率试卷中会提供