财务管理FinancialManagement课程导论管理学院刘宏洲人不理财，财不理你何为公司财务管理？课程释义（1）课程释义（2）课程的意义【教学目的与要求】《财务管理学》是《财务会计学》的后续课程。在企业的身份不同财务人员：是企业的设计师会计人员：是企业的摄像师课程地位课程特点说明课程内容学完本课程后，应能根据所学到的财务管理理论与技能回答下列问题：达到目标教材学习要求第一章财务管理导论第一节企业财务管理概述1企业资金运动（广义现金流转）（1）资金运动过程(下例为系统的资金运动）25（2）企业资金的特点：物质性、周转性、增值性物质性：投入形态——货币，运用形态——各种资产，其中大部分以财产物资的形态存在，一部分以暂时闲置的货币形式存在，无论是财物形态或是货币形态，从经济内容看都是企业的各种生产经营要素。资金在这里表现为过去已经生产出来，现在继续用于生产流通的一部分社会物质资源，是社会再生产进行的物质条件，此即资金的物质性（金融等企业例外）。周转性：资金是为形成企业内部生产经营要素与外部投资所垫支的货币。随着企业生产经营与对外投资收入的实现，原垫支的货币重新收回，继续用作下一个生产经营与对外投资过程的垫支（周转的意义）。垫支——收回——再垫支——再收回……资金的周转增值性：垫支资金的全额收回——最低要求；市场经济下，企业投资其基本动机都是为了盈利，不仅要全额收回垫支资金，而且还要带来一个新增的价值量，其货币表现就是企业的纯收入，纳流转税后为企业利润。投资者追逐利润的动机，是资金增值的必要条件；再生产过程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在，是资金增值的可能性。2、财务活动的内容投资企业3、财务关系：企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系就是财务关系。。①企业与投（受）资者之间的财务关系——投资收益——投资与分享投资收益的关系（现象）——所有权关系（本质）②企业与债权（务）人之间的财务关系——本息——收支结算（现象）——债权债务关系（本质）③企业与国家之间的财务关系——税收④企业与企业内部各单位之间的财务关系——结算⑤企业与职工之间的财务关系——按劳分配3、企业与税务机关法人义务与国家权利的关系，企业必须按税法规定的税种、税率，及时足额缴纳税款。5、企业内部各部门之间分工合作的资金分配和结算关系，严格分清各部门的责权利，制订合理的内部核算制度和奖惩制度。总之：企业财务研究对象是企业资金运动及其反映的经济关系。也可以说：企业财务就是企业在再生产过程中的资金运动。由此产生的企业同各外部集团的经济关系是企业财务的表现形式。（二）财务管理的概念财务管理的特点（三）财务管理与会计的关系区别：二、财务管理方法理财活动的方法很多，这里主要从管理职能的角度阐述一下公司理财方法。财务预测含义：财务预测是在认识和掌握资金运动规律的基础上，分析研究企业内外部各种经济、技术条件，并依据各种经济信息，采用科学的方法，对企业未来财务活动的资金、成本、收入、盈利水平进行预计和测算，对企业未来的财务状况和发展趋势进行估计。财务预测的内容：资金需要量及其来源的预测金融市场发展趋势预测销售和盈利预测成本费用预测投资前景预测等等财务决策含义：财务决策是企业决策的重要组成部分，它是对企业未来的财务活动确定目标，制定方案，并从两个以上方案中选择一个满意方案的工作过程。财务决策是理财的中心环节，企业价值最大化实质上是财务决策的价值标准，企业在具体确定财务目标时，往往都要考虑是否有利于增加企业价值。财务决策的内容：筹资决策、投资决策、目标成本决策、目标利润决策、股利决策等。财务计划含义：财务计划是在一定的计划内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划的内容：筹资计划、投资计划、成本费用计划、销售收入计划、利润计划、采购计划、现金收支计划等。财务控制财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响和调节，以便实现计划所规定的各种目标的一种管理方法。财务核算财务核算是指运用会计核算、统计核算和企业核算等方法对经济活动中实际形成的资金、成本、收入和盈利等数据进行记录、汇总、分配、计算，最终反映出企业财务状况和经营成果。财务分析财务分析是根据有关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务分析的一般程序是：第一，确立项目、明确目标；第二，收集资料、掌握情况；第三，运用方法、揭示问题；第四，提出措施、改进工作。三、财务管理的原则公司理财原则，是指人们对财务活动的共同的、理性的认识。它是联系理论与实务的纽带，是财务