会计学一、商业银行损失的划分潜在损失：是未来(wèilái)可能的损失，可以分为三类：预期损失、非预期损失和极端损失。预期损失（EL）是商业银行预期在特定时期内资产可能遭受的平均损失。预期损失等于违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积(chéngjī)。非预期损失（UL）是一定条件下的最大损失值超过平均损失值的部分。也即银行预料外或由不确定因素造成的潜在损失。极端(jíduān)损失是一定置信水平下的最大损失值所没有包括的损失。这部分的损失无法封口，在损失分布图上表现为向右边不断延伸的部分，在风险管理上是无法完全解决的一个缺口。二、应对损失的基本手段（一）银行计提准备金应对预期损失（二）经济资本覆盖非预期损失（三）压力测试对付极端损失压力测试，就是银行把经营环境模拟成极端不利的条件，测试自己(zìjǐ)的资产、负债、资本等各项指标在这种情况下会出现什么样的恶劣结果，相应地采取一些防范措施。第二节经济(jīngjì)资本概述二、经济资本(zīběn)与账面资本(zīběn)、监管资本(zīběn)的关系（一）三种资本(zīběn)概念建立的基础不同1.账面资本(zīběn)是建立在财务会计基础上的资本(zīběn)概念。2.监管资本(zīběn)是建立在财务会计和相对简单的风险计量基础上的资本(zīběn)概念。3.经济资本(zīběn)是建立在财务会计和相对复杂的风险计量基础上的资本(zīběn)概念。(二)三种资本的管理活动内容不同1.账面资本管理是指所有者权益(quányì)维护、资本投融资决策、资本结构安排等有关资本的财务活动。2.监管资本管理是指对银行资本充足率进行计量、监测，以监管部门的要求为基准，并以资本充足为目标进行的一系列资本结构调整和资本融资活动。3.经济资本管理是通过计量、分配和考核银行各分支机构、业务部门和产品所需的经济资本，对风险资产进行约束和组合管理，实现经风险调整后的资本回报率最大化目标。（三）经济资本是账面资本和监管资本的重要参考(cānkǎo)经济资本的生成是以银行内在的风险为基础的，既不是由投资者实际出资数量所决定，也不是由监管机构“一刀切”的方法计量，所以，内生的经济资本是账面资本和监管资本的重要参考(cānkǎo)。（四）监管资本逐渐(zhújiàn)向经济资本靠拢从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是收敛和一体化，原因主要在于监管机构已经开始以经济资本为方向调整监管资本的计量，将商业银行经济资本系统的建设作为合规行为监管的一个内在部分。第三节经济(jīngjì)资本管理3.经济资本配置。是指以限额形式将经济资本分解到商业银行各分行，并进行(jìnxíng)动态监控和适时调整的过程。银行应建立商业性配置与战略性配置相结合的经济资本配置机制。