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会计学一、人民币流通管理(guǎnlǐ)的概念和内涵中国人民银行依据国家的有关法律负责现金的印制、发行工作,但不直接向社会投放现金,现金印制好后,存放在发行库中。金融机构从中国人民银行发行库领取现金放到自己的业务库后,再通过一定的渠道投放到社会,同时负责通过一定的渠道从社会上收回现金。人民币的流通,就是人民币从人民银行发行库调出以后在市场上的整个流转(liúzhuǎn)过程。人民币的流通管理是货币流通管理的一个层次,我们管的是流通中的现金,通常讲的M0。现金供应量:是指金融机构投放出去(chūqù)的的现金和收回来的现金轧差后,净投放到社会上的那部分现金。现统称为流通中的现金,即M0。货币供应量:是指在某个时点上全社会承担流通手段和支付手段职能的货币存量。我国现阶段将货币供应量划分为3个层次:1.流通中现金,即在金融机构体系以外流通的现金,用符号M0表示;2.狭义货币供应量,即M0+企事业单位活期存款,用符号M1表示;3.广义货币供应量,即M1+企事业单位定期存款+居民储蓄存款。人民币流通≠货币流通(二)现金投放和回笼的主要(zhǔyào)渠道2.金融机构收回现金的渠道(qúdào)主要有4条。•储蓄存款现金收入,也称储蓄回笼。•商品销售的现金收入,也称商品销售回笼。•服务事业现金收入,也称为服务回笼。•税收收入,也称财政回笼。(三)我国现金流通(liútōng)的特点2011年我国现金运行(yùnxíng)主要呈现以下五个特点:2012年我国现金运行(yùnxíng)的特点:2013年我国现金(xiànjīn)运行特点:二、人民币及人民币流通管理(guǎnlǐ)的内容三、对金融机构人民币流通管理的主要内容(nèiróng)和基本要求2.行政法规(fǎguī):《中华人民共和国人民币管理条例》(1999年12月28日国务院24次常务会议通过,2000年5月1日起施行。它是人民币管理的根本大法);《现金管理暂行条例》(1988年9月8日国务院12号令,新的《现金管理条例》有望今年出台)。3.规范性文件:人民银行总行、呼和浩特中心支行下发的系列文件:⑴中国人民银行关于印发《不宜流通人民币挑剔标准》的通知(2003年11月13日,银发【2003】226号)⑵《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》(2003年12月15日20次行长办公会通过,2004年2月1日起施行)⑶《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》(2002年12月3日43次行长办公会通过,2003年7月1日起施行)⑷中国人民银行每年印发的关于加强人民币收付(shōufù)业务监管工作的通知⑸《银行业金融机构存取现金业务管理办法》(银发2012【289】号,第五章监督管理)⑹《中国人民银行办公厅关于银行业金融机构对外误付假币专项治理工作的指导意见》(银办发【2013】14号)⑺《中国人银行关于加强商业银行现金收支分析工作的通知(tōngzhī)》(银发【2006】86号)⑻《关于进一步加强小面额现金供应管理工作的通知(tōngzhī)》(银货金【2013】5号,小面额现金备付制度、主办网点、主办银行)⑼《内蒙古自治区人民币流通管理考评办法》(蒙银发【2013】179号)⑽《内蒙古自治区银行业金融机构2014年人民币流通管理工作要点》(蒙银发【2014年】75号,2014年3月28日印发)⑾人民银行总行及呼和浩特中心支行每年下发的有关文件(二)人民币收付(shōufù)管理的主要内容和要求3.营业场所公示内容。•是否公示残缺污损人民币兑换办法、不宜流通人民币挑剔标准、假币收缴鉴定管理(guǎnlǐ)办法,现金服务承诺及举报电话;•小面额现金供应主办银行、主办网点、特殊残损币兑换网点要求在醒目位置悬挂标识牌。4.临柜人员办理现金收付业务合规情况。•是否无偿兑换残缺污损人民币,兑换程序是否规范;•是否对外支付不宜(bùyí)流通人民币和停止流通的人民币;•是否误付了假币和“反宣币”;•是否按规定收兑停止流通人民币;•是否根据合理需要原则为公众办理券别调剂业务;•营业网点柜面存放的现金是否按照“流通券”、“回笼券”、“残损券”贴标分区间保管;•是否对回笼款及时进行整点挑剔、流通券与残损券有无互相夹带现象。5.小面额人民币供应长效机制建设(jiànshè)情况。主办网点当日开业前配备小面额现金不低于33,100元的备付数量,即十元券2捆,2万元,五元券2捆,1万元,一元券2捆2千元,五角券2捆,1千元,硬一角2盒,100元。一般营业网点配备小面额现金不低于16550元的备付数量,即十元券1捆,1万元,五元券1捆,5千元,一元券捆,1千元,五角1捆,500元,硬一角1盒,50元。6.自助存取款设备内现金质量情况。7.交存