浅谈事业单位的内部控制制度同哪高峰丰（首市财政局界安徽?阜阳２６０）３５０摘要当前，我国事业单位在内部控制制度的建设和执行过程中存在着诸多方面的问题，导致会计信息失真，财务管理混乱，严重地扰乱了市场经济秩序，造成了国有资产流失。基于以上现状，对我国现阶段事业单位内部控制度存在的主要问题进行了分析，并提出了加强事业单位内部控制制度的举措。关键词事业单位；内部控制制度；问题；措施在谈到事业单位内部控制时，我们先来看个案例：鄱阳县标准。“原名波阳县，９６年被国务院定为国家级贫困县，００年地方１８２１财政收入仅为４１．亿元。财政局经济建设股分管的资金主要是德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，用’（内控意识相对薄弱，内部控制重要性的认识不够二）对内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识缺乏对内部控制知识的基本了解，，因此对建立健全单位内部控上级拨付用于病险水库、田改造等。经建股长李华波串通徐是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。农许多单位的领导私盖伪造的公章、提供虚假对账单等手段，在数年间陆续将县财制的重要性和现实意义的认识不够。某些管理者错误地认为，有就政局存储在信用联社城区分社基建专户中的资金９０４０万元套建立内控制度就是建章立制，了规章制度，等于建立了内控取转移走。从以上案例可见这个单位内部控制的问题有多大：”会计信息失真，财务管理混乱，还扰乱了市场经济秩序，造成国有资产流失，更为严重的是败坏了党风政纪和社会风气，引起广制度，没有认识到内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段。的单位在制定内部控制制度时，有要么照抄照搬，好高骛远，不切实际，么根据单位现在的工作实际，要随高就低，安大群众的强烈不满。因此，当前形势下加强和搞好事业单位在的内部控制工作势在必行。一、内部控制制度的含义于现状，内部控制制度起不到应有的作用（事业单位对财务与会计工作重视程度不够三）内部控制制度是指一个单位为了保证各项业务活动的有效进行，护资产的安全完整和有效运用，保防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计真实、合法、完整，提高经营管理水平和效益，为实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它的产生是随着组织的形成而产生的，贯穿了各个单位经营活动的各个方面，只要存在经济活动和经营管理，需要有相应的内部控制。目标定位在能取得较好的就经济效果和效率、证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规保上。职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、其教学、服务等财务与会计的基本功能是核算与控制（或监督），但在实际工作中，许多单位的负责人仅仅把财会部门当成服务机构，多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色，无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动，对单位重要决策的过程和结果均不了解。因而无法提出有建设性的意见，来使资产进行保值增值。（内部控制制度的执行流于形式四）单位主要负责人拥有较大自由决策空间，受到单位内部控活动的各种方式、，方法也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。二、事业单位内部控制存在的问题（内部控制制度缺乏统一的标准和规范一）迄今为止，我国还缺乏一套对事业单位行之有效的内部控’制的约束也相对较少，因此，内部控制制度的执行和遵守的好坏直接受他们的影响。多领导，许办事只图方便快捷，目追求单盲位自身利益，不顾各部门之间的相互协调，仅仅把财务看作是单位的“钱袋子”。无论支出凭据是否合法，认为只要签字就能够报销，致使内部控制流于形式，不能发挥应有的作用。三、加强内部控￥￥度的措施１１ｌ１制指导性规范，也很少有事业单位结合自身业务特点和时间经（）一各级领导要切实加强对内部控制工作的重视，充分认验研究设计一套系统完整、范合理的内部控制制度体系。财识内部控制工作的重要性规建立机构内部控制制度，目的在于防止会计核算工作的其政部制定的《内部会计控制规范》虽然在基本理念、原则、方法也方面适用于行政事业单位，但设计思路主要针对企业，对事业单差错和有关人员的舞弊，也是规范会计行为、提高会计质量的重位的针对性与适应性相对较弱。际上大部分事业单位没有书实面成文的内部控Ｎ￥度，Ｊｔ只是以一般财经规章制度代替内控制度，凭经验加以简单控制，仅就其开支范围、标准加以限制，对业务流程控制过于简单，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和要保证。提高各级领导对会计内部控制工作的认识，加强会计内部控制建设势在必行。（提高