专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用吉林省集安市税务师专业考试真题加下载答案第I部分单选题（100题）1.甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×6年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20×6年应确认的租赁费用是（）万元。A:30B:50C:60D:80答案：B2.企业期末“预付账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其记入资产负债表中的“（）”项目。A:应收账款B:其他应付款C:预收款项D:应付账款答案：D3.甲为某合伙企业的普通合伙人，该合伙企业经营手机销售业务；甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业B:甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定C:甲只要具有普通合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业D:经其他合伙人一致同意，甲可以设立该个人独资企业答案：C4.某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税()万元。A:16.19B:40.13C:16.07D:40.18答案：D5.下列房产转让行为，不征土地增值税的是()。A:以房产抵偿债务B:农民因外出打工转让其在农村的房屋C:无偿将房产直接赠给某足球俱乐部D:破产清算转让的房地产答案：B6.下列行为，属于增值税视同销售行为的有()。A:将外购的货物抵付员工工资B:在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售C:将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费D:将自产货物作为股利分配给股东答案：D7.根据企业破产法律制度的规定，对债务人占有的他人财产，财产的权利人有权行使取回权，下列有关取回权的各项表述中，正确的是()。A:权利人应通过管理人或者人民法院取回财产B:权利人只能基于物权行使取回权C:除重整程序外，权利人行使取回权不受破产程序的限制D:权利人取回权的行使限于取回原物答案：C8.某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为l0%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A:100000B:25000C:10000D:50000答案：D9.张某、王某、李某、赵某各出资1/4，设立通程酒吧(普通合伙企业)，合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后，经营环境急剧变化，全体合伙人开会，协商对策。根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业通过的下列决议中，有效的有()。A:鉴于生意清淡，王某提议停业1个月，装修整顿;张某、赵某同意，但李某表示反对B:鉴于酒吧急需，赵某提议将其自有的一批咖啡机卖给酒吧;张某、王某同意，但李某表示反对C:鉴于4人缺乏酒吧经营之道，李某提议聘任其友汪某为合伙企业经营管理人;张某、王某同意，但赵某反对E经张某、王某、李某、赵某4人一致同意，吸收管某为合伙人，以增加企业资金D:张某认为“通程”二字没有吸引力，提议改为“同升”;王某、赵某同意，但李某表示反对答案：A10.某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为()万元。A:1020B:1891.4C:1188.6D:1248.6答案：B11.张某将邻居李某和李某的父亲打伤，李某以张某为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时，李某的父亲也向法院起诉，对张某提出索赔请求。法院受理了李某父亲的起诉，在征得当事人同意的情况下将上述两寨合并审理。李某的父亲属于()．A:普通共同诉讼的共同原告B:无独立请求权的第三人C:必要共同诉讼的共同原告D:有独立请求权的第三人答案：A12.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是()。（2009年）A:偶然所得B:财产转让所得C:特许权使用