财务与会计财务会计基本概念一、会计的定义：是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企事业单位、机关和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理的重要组成部分。会计科目基本概念一、会计的作用二、会计的职能1、会计的反映职能（核算）2、会计的监督职能（控制）三、会计的概念四、会计的对象以货币表现的经济活动在企业的具体表现：（一）、资金投入--资金周转--资金退出（二）、资金投入--采购过程--生产过程--销售过程--利润形成及利润分配（资金退出）企业发展典型阶段1.利润Profit2.风险Risk财务会计FinancialAccounting管理会计ManagerialAccounting会计核算二、会计核算的基本前提的内容（一）会计主体企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。◆会计所服务的特定企业或单位。（二）持续经营定义企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。（三）会计分期企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。◆人为的把持续经营过程划分为若干期间。（四）货币计量企业会计应当以货币计量。◆以货币为主要计量单位记录和报告企业的经营情况。（可辅之以实物量、劳动工时等计量单位）（五）权责发生制定义企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。◆确认会计主体当期的收入和费用等的方法之一；※另一种方法为收付实现制，但不为企业所采用。第二单元会计要素一、会计要素（一）定义：即财务报告的具体内容，也称财务报告要素，是会计核算和监督的具体对象。（二）会计要素的内容及分类流量与存量1.资产由过去的交易或事项形成并由企业控制或拥有的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。特征：（1）经济资源，有益于企业生产经营者（2）现时存在（3）所有权或排他性控制权（4）可货币计量2.负债由过去的交易或事项形成的现时义务，履行该项义务预期会导致经济利益流出企业。特征：（1）现时存在（2）义务的履行将导致经济利益流出（3）可货币计量（确定或可估计）3.所有者权益所有者在企业资产中享有的经济利益。包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、留存收益(盈余公积金和未分配利润)会计基本恒等式资产＝负债＋所有者权益占用＝来源所有者权益是表明企业产权关系的会计要素，所有者权益与负债有本质不同，负债需要定期偿还，但是所有者的投资不能随意抽走。4.收入企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。表现：（１）资产增加（２）负债减少5.费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。表现：（１）资产减少（２）负债增加费用的分类6.利润一定会计期间的最终的经营成果。包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额。利润总额扣除所得税后即为净利润。会计第二恒等式利润＝收入－费用FinancialReportsFormat报表格式TheTwoDealingCompaniesFinancialReports两个交易公司的财务报表九、会计等式会计一般等式（静态会计等式）资产＝负债＋所有者权益收入-费用=利润扩展的会计等式（动态会计等式）资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入会计等式记账方向：会计复式记账的理论依据：资产=负债+所有者权益运用：左借右贷“借”和“贷”只是记账符号，在不同的账户有相反的含义。有借必有贷，借贷必相等企业：资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入家庭：资产＋支出＝负债＋净资产＋收入3、借贷记账法下的记账方向：个人和家庭的资产、负债、净资产个人和家庭的收入、支出、净储蓄会计要素及会计等式小结六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。二个等式：资产=负债+所有者权益收入--费用=利润企业财务分析财务分析短期偿债能力长期偿债能力偿债能力保障程度盈利能力分析ProfitabilityAnalysis股东权益回报率=ROEROA模型/ROAModel2、财务比率分析B、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产—存货—预付款项—待摊费用一般来说，对速动比率的评价是1：1，表示企业有较好的偿债能力※超速动比率（保守速动比率）=（现金+短期证券+应收账款净额）/流动负债C、现金比率=现金类资产/流动资产*100%D、经营净现金比率反映企业营运能力的指标反映投资收益的指标周转率分析TurnoverAnalysis风险分析Riskanalysis风险分析RiskRatio反映企业长期偿债能力的指标A