吴老师会计证班练习题五姓名：学号：我北方公司20XX年4月30日“银行存款日记账”余额为326000元，“银行对账单”余额为385000元。经查，发现有以下未达账项：4月26日，委托银行收取货款120000元，银行已收妥入账，而企业尚未收到银行的收款通知。4月28日，企业开出转账支票支付购买材料款15000元，企业已入账，持票人尚未到银行办理转账，因而银行尚未记账。4月29日，银行为企业代付电费6000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。4月30日，企业收到购货单位交来转账支票一张，归还前欠货款70000元，企业已记账，银行尚未记账。要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。答案：银行存款余额调节表20XX年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额326000银行对账单余额385000加：银收企未收120000加：企收银未收70000减：银付企未付6000减：企付银未付15000调节后余额440000调节后余额440000编制“银行存款余额调节表”后不需要编制有关会计分录。“银行存款余额调节表”只是银行存款清查的方法，它只起对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。等收到有关原始凭证后再登记银行存款日记账，未过账项也就自然消失了。资料：发达公司20XX年5月1日“银行存款”账户余额为680000元。5月发生下列收付业务：2日，签发转账支票（648#），偿还前欠甲公司货款100000元。6日，月初委托银行向丙单位收取的货款58600元已收妥入账。8日，销售产品一批，售价35100元，收到转账支票一张，当即送存银行。12日，签发现金支票（302#），从银行提取现金1000元备用。18日，签发转账支票（649#），支付本月电话费5000元，其中车间500元，厂部1500元，销售部门3000元。20日，从银行汇往外地丁单位58500元，支付购买A材料货款58500元。材料尚未到达。22日，从本市甲公司购进A材料93600元，签发转账支票（650#）支付，材料已入库。25日，签发现金支票（303#），从银行提取现金36000元备发工资。26日，发放工资，付出现金36000元。27日，收到外地丙单位汇款凭证的收账通知，汇来60000元，归还前欠本单位货款。28日，签发转账支票（651#），支付办公设备修理费15000元。29日，销售产品一批，售价46800元，收到转账支票一张。当即送存银行。30日，签发转账支票（652#），支付下半年财产保险费12000元。31日，3个月前丙单位签发并承兑的商业汇票今日到期，收回票款100000元，存入银行。31日，销售给外地丙单位产品一批，售价117000元，发货时签发转账支票（653#）代对方垫付运费2000元，已办妥委托银行收款手续。31日，签发转账支票（654#）购买设备一套，交付使用价款、增值税、运费等共计220000元。5月31日“银行对账单”资料如下表：20XX年摘要结算凭证存入支出余额月日种类号数51期初余额6800002付甲公司转支6481000005800006收丙单位委收586006386008存销货款进账单3510067370012付现金现支302100067270020付丁单位信汇5850061420020付电话费转支649500060920025付现金现支3033600057320026付甲公司转支6509360047960026收丙单位信汇6000053960029付修理费转支6511500052460030收销货款进账单4680057140031收回欠款商业汇票10000067140031垫付运费转支6532000669400031支付电费托收200066740031托收款划回托收65000732400要求：根据上述资料编制会计分录（代记账凭证），注明会计凭证的种类并进行编号，然后据以登记银行存款日记账（其他账户略）。将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，找出未达账项，并编制银行存款余额调节表。答案：1、会计分录如下：银付#1借：应付账款——甲公司100000贷：银行存款100000银收#1借：银行存款58600贷：应收账款——丙公司58600银收#2借：银行存款35100贷：主营业务收入35100银付#2借：现金1000贷：银行存款1000银付#3借：制造费用500管理费用1500营业费用3000贷：银行存款5000银付#4借