PAGE-11-中铁二十四局宁启复线电化工程项目部财务管理(暂行)办法结合中铁二十四局宁启复线电化工程项目部（以下简称项目部）确定的管理模式，为规范各分项目部的会计行为，加强财务管理，监管项目的资金使用、成本支出，防范财务风险，确保工程的按期完成，特制定本暂行办法。项目部采用的核算形式为：预算按照工程量进行分劈，局集团公司、项目部按照规定的比例收取项目收费，下属各分项目部实行独立核算、自负赢亏的核算方式。一、会计核算：1、根据中铁建财[2003]158号文《关于印发（施工企业会计核算办法）等文件的通知》精神,项目部和各分项目部会计核算执行建总颁发的《施工企业会计核算办法》。2、项目部和各分项目部收入与成本的核算按财政部财会[2006]3号颁布的38项具体会计准则中的《企业会计准则──收入》和《企业会计准则──建造合同》执行。3、会计电算化工作按中铁二十四局集团公司的统一部署，统一使用浪潮GS系统。4、会计基础规范按中铁二十四局集团公司财务处的要求执行。5、会计决算报表和业主需要报送的资料：财务快报、季度、年度财务报表和局内部资料报送渠道：各分项目部报送至所属子公司，由各子公司报送至二十四局财务投资处，并同时报送一份电子版给项目部计财部。根据宁启指挥部的要求，项目部要求各分项目部于月末25前向项目部报送：《月度用款计划表》、计划外的工程急需大额资金单笔100万的支付，需填制《临时使用大额资金申请表》，一式三份，经计财部汇总后报业主单位审批。二、资金管理1.帐户的开设根据中国铁建财函［2008］126号文件精神，股份公司要求各集团公司对本企业银行账户进行一次全面的统计、清理和授权工作的要求，结算联网银行范围是建行、工行、农行、中行、交行、招行、中信、民生八家银行，结合宁启指挥部对工程资金进行监管的现状，项目部原则上要求各分项目部在就近的建设银行开户并开通网上银行，且每个分部只能设立一个帐户进行会计核算。分项目部应授予项目部对其银行帐户进行网上查询的权限。开通网上银行后，各分部应建立完善的内控制度，确保电子支付证书、密码的安全和保密。2.资金的请领、拨付项目部月份请领工程款:按照施工合同的约定办理。项目部拨付给各分项目部的资金，要遵循专款专用原则，各分项目部不得擅自改变工程资金用途及流向，如发现分项目部有违规行为，将按照违反规定的资金总额在下月拨款金额中扣回。拨款形式：①.工程预付款：项目部在收到建设单位拨付的工程预付款后，综合考虑各分项目部施工任务的特点拨付。②.工程进度款：按项目部安排的施工计划与各分项目部实际完成产值，由工程部提供依据，结合业主资金到位情况按适当的比例拨付。③.计价款按业主批复的验工计价单，由工程部和计财部分劈确定各分项目部验工计价收入，按项目部资金到位比例扣除预付工程款、工程进度款、业主各项代扣缴付款项、甲供料、项目部垫付款项后拨付。拨款时由分项目部填写局集团公司统一格式的“资金拨付审批单”，报项目部相关部门审核、签认。项目部资金的拨付100万元以上需经项目经理审批后才能拨付，100万元（含）以下的分管经理签字后方可拨付。3.资金使用规定①.各分项目部收到的工程款，只能用于施工生产的需要，不允许擅自改变流向或用于对外投资。各公司垫付各分项目部的职工工资、工资附加费、固资折旧费及前期的有关费用等，列出明细清单，附在付款凭证后面，经分项目部经理批准，才能支付，规定每个季度清算一次。分项目部上缴盈利，必须上报项目部相关部门备案，经项目经理签字同意后，才能支付。②.项目部及各分项目部支付各类款项必须有经手人、部门负责人、领导审批后方可办理付款。支付材料、设备租赁费、劳务工资时，必须依据有效的合同控制付款比例，原则上不允许预付挂账，并且付款时严格按照合同中约定的收款单位和银行帐号进行付款，有效防范资金风险。③.项目部及各分项目部应定期清理各项应收款项，严格执行现金管理条例，严禁设立“小金库”、帐外帐，严禁私人借占公款，保证生产资金的正常运行。④项目部及各分项目部应加强对银行支票、印签的管理，银行印签必须由专人分开保管，以确保货币资金的安全，重要的票证单据应登记造册入库管理。⑤项目部及各分项目部应按照《总公司现金管理暂行办法》的规定，落实安全责任制，确保资金安全。财务办公地必须落实安全措施（包括防盗门、防盗护栏、防盗报警装置），存取大额现金时应采取一定的安全保卫措施，有专人、专车接送，以确保现金万无一失。银行帐户和库存现金应按规定及时核对、盘点，确保账实相符。4.资金使用情况统计表各分项目部每周五必须向计财部上报资金使用统计表，计财部统计汇总后上报项目经理，便于领导及时掌控资金的运行情况。三、收入的确认1.工程结算收入确认的程序：各分部自行完成的