中铁二十局集团公司工程项目财务管理办法集团公司财务部李选利陕西渭南2010.01.12工程项目资金运动规律一、项目财务管理基本原则二、项目财务管理体制及会计机构三、财务管理体系1、授权委派、财务统管、核算分账、资金分流、双向负责、合规守纪2、委派人员实行“持证上岗、双重领导、双向负责、分级考核、定期交流”3、制度体系：项目财务管理办法；间接费管理办法；审批权限规定；会计核算办法；财务负责人责任考核办法四、项目财务关系1、项目财务对建设单位（业主）；2、项目财务对上级公司；3、项目财务对项目经理部本级；4、项目财务对工程队。五、项目收入、成本费用的确认1、《建造合同》准则2、工程项目的收入、成本及合同毛利3、年施工当年完成的项目4、跨年施工的项目会计核算必须按《建造合同》准则执行六、工程价款结算及决算七、资金管理1、建立健全资金内部管理制度2、货币资金管理：现金、银行存款、基本账户3、加强预付和应付账款的管理4、年度资金预算控制5、制定财务开支审批程序和审批权限重大特殊开支八、物资材料管理1、物资采购招标办法2、各类大宗材料物资集中统一供应，制定统一的物资计划价格：劳务分包、计价、内部结算依据3、零星材料或大堆料：自采、限价、统一结算4、周转材料：分次或分期摊销5、异性周转料：一次性摊销6、铁路客专特种模具及设备：项目周期内摊销完九、固定资产管理1、设备采购：申请、报批、分级招标2、产权、资金支付；3、固定资产的折旧，货币上交法人4、大修理费用按原值5%计提、使用、冲减成本。十、成本费用管理1、现场成本费用:工程直接费、其它直接费；项目经理部间接费用，责任成本管理。2、项目间接费用管理：实行“预算控制、包干使用、年终考核、节超奖惩”办法3、安全生产费4、科研经费十一、项目收益及分配1、项目效益：工程利润毛利率2、项目效益的核算。3、直管项目：评估效益局处6：4；管理效益1）三项费招标节约额工区和各工程公司6;4,2)变更、索赔、方案优化效益；局处6：4分配4、托管项目：评估效益局处6：4管理效益归子公司十二、上交款管理1、上交款内容：评估效益、折旧费、五险一金等2、上交方式：货币、按季、年终考核责任挂钩十三、会计报表的编制十四、加强信息化建设1、财务集中管理；2、资金集中管理；3、会计报表网络化（简称网报）十五、加强财务监督严格财经纪律1、过程控制2、审计监督3、禁止对外投资、担保、借款、攒助4、禁止向内外部单位和个人借款、集资5、红灯项目管理（文件）谢谢大家！