专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！青海省祁连县2023-2024年税务师职业资格真题【培优】第I部分单选题（100题）1.依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是()。A:已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费B:房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费C:纳税人销售货物给购货方的回扣D:金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费答案：D2.某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚封当月应补缴城市维护建设税（）元。A:7000B:4900C:3500D:5600答案：B3.下列物品属于资源税征税范围的是（）。A:石脑油B:煤焦油C:大理石D:固体碱答案：C4.某县一企业2015年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:2.6B:2.5C:2.8D:2.75答案：B5.2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A:39.6B:50.4C:44.4D:90答案：B6.土地增值税只对()课税()：A:转让国有土地使用权的行为B:以赠与方式无偿转让的房地产C:出让国有土地的行为D:转让非国有土地行为答案：A7.对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。A:在建工程发生的临时设施费B:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C:建设期间发生的工程物资盘亏D:由于自然灾害造成的工程报废净损失答案：D8.某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为()。A:预计净残值一经确定，不得变更B:以购买价款和支付的相关税费为计税基础C:一次性在税前扣除D:直线法计算的折旧答案：C9.甲股份有限公司（以下称甲公司）于2010年1月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款：（1）2010年1月1日借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；（2）2010年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5%。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2008年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本；（2）2009年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。假设甲公司该项目如期达到预定可使用状态，除了该项目外，没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动，全年按360天计算应予以资本化的利息金额。根据上述资料，回答下列各题：（2011年考题）{TSE}{TS}甲公司一般借款的借款费用资本化率是()。A:0.0776B:0.0791C:0.0782D:0.0768答案：C10.某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米销售价格为2元。2016年2月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元（不含增值税）；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%.该油田2月应纳资源税（）万元。A:7740B:8688C:5040D:7200答案：B11.按照《房产税暂行条例》，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A:房屋出租的由出租人纳税B:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税C:产权所有人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税D:房屋产权出典的由出典人纳税答案：D12.根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是()。A:纳税人设