漳州师院会计手工做账实训资料一、案例资料：（一）企业概况大地有限责任公司成立于2009年9月，主营A、B产品生产和销售，属典型制造性企业。该公司按现代企业制度要求设立了股东会、董事会、监事会，具有较为完善的公司治理结构。该公司严格按照财政部《内部会计控制规范》要求，建立健全了内部会计控制制度，并确保其有效运行。该公司现任董事长为赵钱先生，总经理为孙李先生。大地有限责任公司内部设置“财务部”负责企业的会计与财务管理工作。张明先生为该部门负责人，出纳员穆天，助理会计师，主要负责现金、银行存款的管理以及日记账登记工作。（二）账户余额资料大地有限责任公司2009年10月初有关账户的余额资料如表所示：大地有限责任公司账户期初余额资料总账借方余额明细账借方余额总账贷方余额明细账贷方余额库存现金25000短期借款4165000银行存款1820000应付账款1700000汉时公司1500000应收账款3500000天成公司2000000美华公司200000大明公司1500000应付职工薪酬80000原材料2100000甲材料1600000实收资本7000000蓝天公司3500000乙材料500000太和公司3500000库存商品1200000A产品1200000资本公积400000固定资产5000000累计折旧300000合计13645000合计13645000其中：甲材料数量20000公斤，单价80元；乙材料数量50000公斤，单价10元。库存A产品数量5700件，单价210.53元。二、大地有限责任公司于2009年10月份发生下列经济交易或事项（代替原始凭证）：（1）10月1日，接银行通知，天成公司2000000元货款已经到账。（附件1张）（2）10月3日，销售给天成公司3000件A产品，单位售价280元，增值税率17%，款项收到存入银行。（附件3张）（3）10月5日，开出转账支票一张，金额为100000元，支付电视台产品广告费。（附件2张）（4）10月6日，开出金额为200000元的转账支票一张，支付美华公司货款。（附件2张）（5）10月10日，从本市桑叶公司购入乙材料10000公斤，单价10.8元，增值税率17%，款项以银行存款支付，材料已经验收入库。（附件3张）（6）10月15日，用库存现金支付生产车间设备修理费用500元。（附件1张）（7）10月19日，收到环保部门罚单，开出转账支票支付罚款40000元。（附件2张）（8）10月21日，向职工李阳发放单项奖金680元，以库存现金支付。（附件5张）（9）10月23日，销售给大明公司4000件B产品，单位售价80元，增值税率17%，款项暂未收到。（附件2张）（10）10月25日，开出转账支票一张，预付第二季度上半年房租租金60000元。（附件2张）（11）10月25日，销售给天成公司5000件A产品，单位售价280元，增值税率17%，款项收到存入银行。（附件2张）（12）10月31日，预提本月银行借款利息28000元。（无附件）（13）10月31日，计提本月固定资产折旧40000元。其中，生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧10000元。（附件1张）（14）10月31日，结算本月工资费用：生产A产品工人工资136800元，B产品工人工资91200元，车间管理人员工资22800元，行政管理人员工资91200元。（附件1张）（15）10月31日，计算并结转本月产品耗用材料的实际成本（A产品耗用甲材料10000公斤、乙材料8000公斤；B产品耗用甲材料6000公斤。该企业采用加权平均法计算确定耗用材料的实际成本）。（附件1张）（16）10月31日，归集并分配本月制造费用（A、B产品按生产工人工资比例进行分配）。（附件1张）（17）10月31日，本月投产A产品5000件、B产品10000件全部完工入库，计算结转其实际生产成本。（附件2张）（18）10月31日，计算结转本月所销售A、B产品的生产成本（该企业采用加权平均法计算确定销售产品的实际成本）。（附件1张）（19）10月31日，结转各种收入和费用，计算本月利润。（分两张凭证，无附件）（20）10月31日，按利润总额的25%计算本月所得税数额，并将其转入“本年利润”账户。（附件1张）要求：1、根据会计科目开设明细账和总账，登记期初金额，其中原材料和库存商品的明细账用数量金额式，生产成本、制造费用用多栏式，其他用三栏式。2、根据以上经济业务填制记账凭证，都用通用格式的记账凭证，在“字号”处标明是现收、现付、银收、银付、转。3、根据收款凭证、付款凭证（有标明现和银）登记现金日记账、银行存款日记账。4、根据记账凭证登记各类明细分类账，并结出各明细分类账