会计考试网www.kjks.com.cn《手工做帐、实务操作实训班》手工做帐、实务操作实训班》实训班讲义及资料一、模拟实训的目的本实训以深圳办理注册登记的真实企业情况为背景，以典型经济业务为主线，按新注册企业经济业务发生的时间顺序，将有关原始凭证详细地给以展现。为了达到更好的实习目的，在设计中模拟该企业7月份为筹办期，8月份为小规模纳税人，9月份正式成为一般纳税人。该企业的业务设计和原始凭证是采用深圳三个真实商贸型企业，三年的经济业务为版底的浓缩。尽可能把深圳商贸型公司可能涉及的经济业务涉及进来。目的在于通过较短的实习时间，获取最大，最多的实习目的。为了更好地达到真实的效果，所使用的绝大部分原始凭证，是从真实企业的凭证中复印出来。所设计的业务也是普遍企业所发生的，具有很好的代表性。这样一个新企业的基本概况完全展现在学员的学习过程中。而且9月份为所得税的计算期，对所得税的计算和缴纳，老师在一开始设计业务时就考虑到税法的要求。通过该实训的模拟操作，使实习者对新开办企业的经济业务有一个完整的认识，更重要的是对会计工作的起点——建账、常规业务和个别特殊业务，每月会计工作的终点——纳税申报有更深入的了解与体会。在实际过程中要求学员自己动手完成原始凭证粘贴，费用报销单填写，凭证制作；登记日记帐，明细帐，总帐；编制会计报表；填写税表（小规模增值税/一般纳税人增值税，营业税，城建税，教育费附加，个人所得税，季度、年度所得税，印花税等等税种申报表，并且在网上模拟申报。；到真实一般纳税人企业“实际操作”）：进项票认证，增值税专用发票（销项票）开票，一般纳税人税表填写。另外实际操作财务软件的帐套设置，凭证录入，过帐，出报表等系列工作。二、模拟企业概况本会计主体是“深圳市诚信贸易有限公司”，系私营有限责任公司。业主为王平和学员，注册资本为50万元（其中王平投资40万元；学员投资10万元），2005年6月份筹备开业，同年7月取得营业执照并正式开业，主要经营机械设备零部件，同时提供咨询、技术服务。三、模拟企业会计核算方法1、从以上基本信息得知该企业为商业企业，适用于商业企业会计科目，执行商品流通企业会计制度。2、该公司每月月末编制科目汇总表，并据以登记总账。13、库存商品采用“实际成本计价法”。4、凭证一律采用“记帐凭证”格式。5、开办费按5年摊销；固定资产根据不同类型，执行国家制度要求计提折旧。6、城市维护建设税税率1%，教育费附加费率3%。四、企业基本情况企业名称：深圳市诚信贸易有限公司企业名称法人代表：王平法人代表法人身份证号法人身份证号：44030119650917291X注册资金：50万元；注册资金经营地址：深圳市南山区蛇口工业9路603号；经营地址电传话：0755-2618****真：0755-2120****账号：81909910001账号：40000215192000基本户：深圳市招商银行蛇口支行纳税户：工商银行蛇口支行机构代码：88818184-9机构代码税务管辖：蛇口国税、蛇口地税税务管辖国税信息：纳税识别号为440301888181849；纳税编码为12345678；国税信息地税信息：纳税识别号为440301888181849；电脑编码为87654321。地税信息税种核定：税种核定、国税：增值税（4%小规模）企业所得税（15%）；地税：营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。其他：企业申请，税务机关经过审核批准该公司于2005年8月取得临时一般纳税人资格。（核定为一般纳税人以后，按照一般纳税人企业的要求进行税务管理。）：五、附模拟企业以下“法律文件”附模拟企业以下“法律文件”1、企业名称预先核准通知书；3、印章刻制登记表5、企业组织机构代码证7、地税税务登记证9、增值税一般纳税人认定通知书2、企业法人营业执照4、基本存款开户许可证6、国税税务登记证8、增值税辅导期一般纳税人资格认定通知书2深圳新办企业基本流程深圳新办企业基本流程基本1、确定投资者、投资比例、投资方式、确定投资者、投资比例、2、申请企业名称核准、3、成立相应机构或组织，确定法人代表、成立相应机构或组织，（董事会）（监事会）（法人代表）4、开立验资帐户、5、股东打入投资款，出具验资报告、股东打入投资款，6、凭公司章程、验资报告、场地使用证、名称核准书等法律文件提交设立申请、凭公司章程、验资报告、场地使用证、名称核准书等法律文件提交设立申请7、领取营业执照刻公章、8、办理《企业组织机构代码证》、办理《企业组织机构代码证》9、开设基本存款帐户/开户许可证、10、办理税务登记证/核定税种、办理税务登记证办理税务登记的基本规定：国税税种核定：地税税种核定：11、建帐、12、其他