财务预算系统介绍前言预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其看成‘使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。’财务预算是有一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，关系比较复杂。各预算之间的主要联系如下：销售预算长期销售预算期末存货预算生产预算直接材料直接人工制造费用销售、管理费用预算产品成本预算现金预算资本支出预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表1第一部分1.销售预算2.生产预算3.直接材料预算4.直接人工预算5.制造费用预算6.产品成本预算7.销售费用预算8.管理费用预算财务预算系统的内容9.专门预算（资本预算、投资预算）10.现金预算11.预计损益表12.预计资产负债表13.预算分析（1）（2）（3）盈亏临界分析本量利分析因素变动分析14.预算执行情况分析（1）（2）（3）15.预算报告2实际数和预算数的差异比较分析分析报告（1）（2）预算分析报表预算与实际比较分析报表17.预算的变更第二部分预算项目的分解和主要参数的设定一、预算项目设置预算项目包括：1、销售收入/成本类；以单位销售产品的名称设置。2、制造费用（固定/变动）类；以车间为单位汇集，然后分配到相关的产品。3、销售费用（固定/变动）类；以销售部门为单位汇集。4、管理费用（固定/变动）类；以相关职能部门为单位汇集。5、专门预算类。以投资项目为单位汇集。以下是公司的预算项目举例：销售收入/成本类汽车音响福特产品甲产品乙产品大众产品丙产品3丁产品家用音响戊产品制造费用类固定制造费用工资及福利费办公费折旧费变动制造费用间接材料差旅费水电费销售费用类固定销售费用工资及福利费保险费广告费变动销售费用销售利润提成工资差旅费业务招待费业务工程费4管理费用类固定管理费用工资及福利费折旧费变动管理费用差旅费业务招待费专门预算类资本支出固定资产支出无形资产支出长期投资其他资本支出对外融资借入资金归还借款支付利息其他交纳所得税交纳其他税金发放股利5二、产品预计单位售价参数表1：品名1.甲产品2.乙产品3.丙产品．．．．．．计量单位预计单位售价（元）部门（区域）(以上品名从预算项目中”销售收入/成本类”读取)三、现金收入、支出参数:1、现金收入参数（选择季度预算的）：表2收现百分比项目上年应收账款季度销售收入上年应收账款数季度100%60%40%季度+1季度+2季度+32、现金收入参数（选择月度预算的）：表2-1收现百分比项目上年应收账款月度销售收入上年应收账款数月份５０％５０％月份+1５０％２０％２０％１０％月份+2V+3V+4最长１-２年。。四、存货参数：1、存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定，如１０％；62、＂年初存货＂是编制预算时预计的，＂年末存货＂根据长期销售趋势来确定．表４.项目１.预计期末产品存货２.预计期初产品存货３.年初存货产品数量４.年末存货产品数量５.预计期末材料６.预计期初材料７.年初材料存货８.年末材料存货计算公式或数额＝下期销售量Ｘ百分比＝上期期末存货＝下期生产量Ｘ百分比＝上期期末材料存货五、单位产品用料、工时参数：表５品名甲产品乙产品丙产品．．．计量单位单位产品材料用量单价单位产品工时每小时人工成本单位产品成本金额第三部分１.预计销售量：表6：销售预算预算单位：部门（区域）：品种计量单位1季度2季度甲产品乙产品丙产品．．．3季度人员：4季度合计7（品种取自＂销售收入／成本类＂的设置）２.预计销售收入表７：预算单位：部门（区域）：品种计量单位1季度甲产品乙产品丙产品．．．2季度人员：3季度4季度合计（表７数据＝表６数据Ｘ表１数据）3、销售收现预计表7-1项目一甲二产三品四合计销售收入期初应收账款一二三四期末应收收现合计（表7）（表2）相关数据根据表2计算求得。其中期末应收账款为期末的销售收入减去实际收现后的余额。第四部分表8：预算单位：季度部门（专业）：一二生产预算品名：＿＿＿＿计量单位：＿＿＿＿三四合计8一、预计销售量加：预计期末存货二、合计减：预计期初存货三、预计生产量（表中：“预计销售量”取自表6；“预计期末（初）存货”取自表4）第五部分1、采用单位产品材料用量表9：预算单位：直接材料预算部门（专业）：一季度１.预计生产量（取自表8）２.单位产品材料用量（取自表5）３.生产需要量（=2-1）４.加：预计期末存量（取自表4）５.合计（=3+4）６.减：