会计学明确资金时间的四对概念：1.时点价值：现值和终值现值：指货币(huòbì)现在的价值；终值：指若干期后的本金和利息之和。2.收（付）款方式：一系列收付款项（等额、不等额）一次性收付款项。3.表现形式：相对数和绝对数绝对数叫做(jiàozuò)资金时间价值额，相对数叫做资金时间价值率。4.计息方式：单利和复利通常情况下，财务管理中用的都是复利方式。二、资金(zījīn)时间价值的基本计算（终值、现值）（二）一次性收付(shōufù)款项1.单利的终值和现值终值F＝P×（1＋n·i）现值P＝F/（1＋n·i）【结论】单利的终值和现值互为逆运算。【例】甲某拟存入一笔资金以备三年后使用(shǐyòng)。假定银行三年期存款年利率为5％，若目前存到银行是30000元，3年后的本利和(单利计算)为()。A.34500B.35000【答案】A【解析】单利计算法下：F＝P×（1＋n·i）=30000×(1+3×5%)=34500元【例】甲某拟存入一笔资金以备三年后使用。假定银行三年期存款(cúnkuǎn)年利率为5％，甲某三年后需用的资金总额为34500元，则在单利计息情况下，目前需存人的资金为()元。【答案】A【解析】单利计算法下：P=F/（1+n×i）=34500/（1+3×5%）=30000元2.复利(fùlì)的终值和现值终值F＝P×＝P×（F/P，i，n）现值P＝F×＝F×（P/F，i，n）复利(fùlì)息I=F-P【结论】（1）复利(fùlì)的终值和现值互为逆运算。（2）复利(fùlì)的终值系数和复利(fùlì)的现值系数互为倒数。【例】某人存入银行10万，若银行存款利率为5%，5年后的本利和为多少(duōshǎo)？(复利计算)F=？01234510【例】某人存入一笔钱，想5年后得到10万，若银行存款利率(lìlǜ)为5%，问，现在应存入多少？F=10012345P=？【例】某人有18万元，拟投入报酬率为8%的投资项目，经过多少年才可使现有(xiànyǒu)资金增长为原来的3.7倍？F=180000×3.7=666000（元）F=180000×（1+8%）∴666000=180000×（1+8%）（1+8%）=3.7（F/P，8%，n）=3.7查“复利终值系数表”，在i=8%的项下寻找3.7，（F/P，8%，17）=3.7，所以：n=17，即17年后可使现有(xiànyǒu)资金增加3倍。【例】在利率和计息期相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数()。A.互为倒数B.二者乘积为1C.二者之和为1D.二者互为反比率变动关系【答案】ABD【解析】复利现值系数计算公式为，复利终值系数计算公式为，在利率和期数相同的情况下，它们(tāmen)互为倒数，所以二者乘积为1，二者互为反比率变动关系。（三）普通年金(niánjīn)的终值与现值1.年金(niánjīn)的含义（三个要点）：定期、等额的系列收付款项。【提示】年金(niánjīn)的两个要点：1.时间要相同；2.收入或支出相等金额的款项。普通年金(niánjīn)——又称后付年金(niánjīn)，是指各期期末收付的年金(niánjīn)，发生在每一期的期末。【注意】年金(niánjīn)中收付的间隔时间不一定是1年，可以是半年、1个月等等。2、年金(niánjīn)的种类3、普通(pǔtōng)年金终值的计算【例题(lìtí)】某人拟购房，开发商提出两种方案，一是5年后一次性付120万元，另一方案是从现在起每年末付20万元，连续5年，若目前的银行存款利率是7%，应如何付款？【单选题】某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定(gùdìng)金额的款项，若按复利制用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是（）。A.复利终值系数B.复利现值系数C.普通年金终值系数D.普通年金现值系数【答案】C【解析】因为本题中是每年年末存入银行一笔固定(gùdìng)金额的款项，符合普通年金的形式，且要求计算第n年末可以从银行取出的本利和，实际上就是计算普通年金的终值，所以答案选择普通年金终值系数。◆偿债基金——是指为使年金终值达到既定金额每年末应支付的年金数额。【例】拟在10年后还清2000000元债务(zhàiwù)，从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行存款利率为4%，每年需要存入多少元。有关(yǒuguān)数据代入上式：◆普通年金现值：等于每期期末等额收付款项(kuǎnxiàng)A的复利现值之和。【例】某人要出国(chūɡuó)三年，请你代付三年的房屋的物业费，每年付10000元，若存款利率为5%，现在他应给