创业计划中的财务预算和管理洛克菲勒的女婿本章主要内容一、基本的财务会计知识资产资产分类流动资产：现金、银行存款、短期投资、应收及渔夫帐款、原材料、存货长期投资：长期股权投资、长期债权投资等固定资产：房屋、建筑物、机械设备、工器具无形资产：商标权、著作权、土地使用权、商誉其它资产：长期待摊费用企业承担的、能够以货币计量的、需要以资产或劳务承付的现实义务。特点过去经济业务引起的、企业当前承担的义务在未来某个时间偿还负债分类流动负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付货款、应付工资福利、应交税金、其它应付款长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款项所有者在企业资产中享有的经济利益资产－负债＝所有者权益具体内容实收资本：国家投资、企业投资、个人投资资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠盈余公积：从净利润中提取的积累资金包括公积金和公益金未分配利润企业在销售商品、提供劳务所形成的经济利益的总流入特点：日常中产生资产增加或负债减少收入分类主营业务收入其它业务收入指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出特点：日常经济活动中的流出资产的较少、负债增加所有者权益减少费用企业在一定时期内的经营成果，在生产经营过程中各种收入和各项费用相抵后的正差额，如果为负，就是亏损营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－税金及附加＋其它利润－期间费用利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外净收入净利润＝利润总额－所得税企业的税后利润按国家《企业财务通则》规定，一般采用下列顺序进行分配：①弥补以前年度亏损；②提取法定公积金，用于弥补企业亏损及按照国家规定转增资本金等；③提取公益金，主要用于职工福利设施支出；④向投资者分配利润。二、记帐方法三、资金的时间价值资金时间价值含义资金时间价值的大小取决于多方面的因素。从投资角度来看主要有：利息与利率利率利率是指一定时间内（年、月）所得到的利息额与原资金额（本金）之比。通常以百分数表示。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。在实际中，一般是根据利率来计算利息。用以表示计算利息的时间单位，称为计息周期。计息周期通常有年、半年、季、月、周等。因此，利率按计息周期的长短可以相应地分为年利率、半年利率、季利率、月利率和周利率等。名义利率(r)——是付息周期利率(it)与付息周期内的计息周期数（m）之积。实际利率(i)——是将付息周期内的利息再生因素考虑在内所计算出来的利率。设名义利率为r，一年中计息次数为m，则一个计息周期的利率应为r/m，一年后本利和为：按利率定义得年实际利率i为例本金1000元，年利率8％，每年计利息一次，一年后本利为F＝1000×（1＋8％）＝1080元若每月计利息一次，一年后本利和为：F＝1000×（1＋8％/12)12=1083元实际利率为：i=(1083-1000)/1000=8.3%单利计息指仅有本金计算利息，对所获得的利息不再计息的计息方法。单利的计算公式为：式中：F——本利和I——利息i——利率n——计息周期p——本金复利复利计息指不仅本金计算利息，而且先前周期的利息在后继周期中还要计息的计息方法。复利的计算公式为：年份四、资金等值计算资金等值的概念