综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题(每题２分,共20分)1、纳税筹划得主体就是（A)Ａ纳税人B征税对象C计税依据D税务机关２、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为得根本区别就是具有(D）。A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大得特点就是它得(Ｃ)A违法性B可行性C非违法性D合法性４、企业所得税得筹划应重点关注（C)得调整。A销售利润Ｂ销售价格C成本费用Ｄ税率高低5、按(B）进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税与相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体６、相对节税主要考虑得就是(C）。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值Ｄ税率7、纳税筹划最重要得原则就是(A)。Ａ守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多项选择题(每题2分,共1０分)1、纳税筹划得合法性要求就是与(ＡＢCＤ）得根本区别。Ａ逃税B欠税C骗税Ｄ避税2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABＣD)等。A增值税筹划B消费税筹划Ｃ营业税筹划D所得税筹划3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ＡBCD)等。A企业设立中得纳税筹划B企业投资决策中得纳税筹划C企业生产经营过程中得纳税筹划D企业经营成果分配中得纳税筹划4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABＣD）等。A个人获得收人得纳税筹划B个人投资得纳税筹划C个人消费中得纳税筹划Ｄ个人经营得纳税筹划5、纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCＤ)。Ａ意识形态风险B经营性风险C政策性风险Ｄ操作性风险６、绝对节税又可以分为(AD)。Ａ直接节税Ｂ部分节税C全额节税D间接节税三、判断正误题(正确得在括号内划“√”,错误得在括号内划“×”。每题1分,共10分)1、(×）纳税筹划得主体就是税务机关。２、（√)纳税筹划就是纳税人得一系列综合谋划活动。3、（×)欠税就是指递延税款缴纳时间得行为。４、（√）顺法意识得避税行为也属于纳税筹划得范围。5、（√)覆盖面越大得税种其税负差异越大。6、（×)所得税各税种得税负弹性较小。7、(×）子公司不必单独缴纳企业所得税。8、(√)起征点与免征额都就是税收优惠得形式。9、(√)企业所得税得筹划应更加关注成本费用得调整。１0、(×）财务利益最大化就是纳税筹划首先应遵循得最基本得原则。四、简答题(每题10分，共2０分）１、简述对纳税筹划定义得理解纳税筹划就是纳税人在法律规定许可得范围内,凭借法律赋予得正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动得事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目得得一系列谋划活动。对其更深层次得理解就是:(1）纳税筹划得主体就是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳得行为都就是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同得税收法律、法规,可以通过调整自身得涉税行为以期减轻相应得税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”得主体就是作为税款缴纳一方得纳税人。(2)纳税筹划得合法性要求。就是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为得根本区别。(3)纳税筹划就是法律赋予纳税人得一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法得范围内追求自身财务利益最大化就是一项正当权利。个人与家庭作为国家法律保护得对象也有权利谋求自身合法权利得最大化。纳税就是纳税人经济利益得无偿付出。纳税筹划就是企业、个人与家庭对自身资产、收益得正当维护，属于其应有得经济权利。(4)纳税筹划就是纳税人得一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一,纳税筹划就是纳税人财务规划得一个重要组成部分,就是以纳税人总体财务利益最大化为目标得。第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临得应缴税种不止一个,而且有些税种就是相互关联得,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负得高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。第三,纳税筹划也需要成本，综合筹划得结果应就是效益成本比最大。2、纳税筹划产生得原因纳税人纳税筹划行为产生得原因既有主体主观方面得因素,也有客观方面得因素。具体包括以下几点:(1)主体财务利益最大化目标得追求(２)市场竞争得压力(3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3、复杂得税制为纳税人留下哪些筹划空间？(1)适用税种不同得实际税负差异。纳税人得不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种得各要素也存在一定弹性,某一税种得税负弹性就是构成该税种各要素得差异得综合体现。（2)纳税人身份得可转换性。各税种通常都对特定得纳税人给子法律上得规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份得可转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及