专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省荥经县2024年税务师专业资格考试题库大全（夺冠）第I部分单选题（100题）1.甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是()。A:担保无效，因为子公司没有担保能力B:担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律C:担保无效，因为借款合同无效D:担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人答案：C2.以下合同中适用税率0．05‰的是()。A:购销合同B:财产租赁合同C:借款合同D:加工承揽合同答案：C3.根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是()。A:以自有房产投资本人经营企业B:在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移C:以房屋抵债D:买房拆料或者翻建新房答案：B4.甲在自家开放式阳台上养了数盆花，一日刮大风，一盍花被风吹落，将楼下路过的行人乙头部砸伤，乙到医院缝了5针，支付医药费若干。此案中，若追究甲的赔偿责任，应适用的归责原则是()。(2014年)A:错责任原则B:过错责任原则C:过错推定责任原则D:平责任原则答案：C5.甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2014年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元，此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2015年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项可辨认资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。不考虑其他因素，则甲公司2015年应确认的投资损失是()万元。A:1560B:1750C:1260D:190答案：A6.张某2009年4月购入小汽车一辆，一直未到车船部门办理登记，也一直未缴车船税。已知当地小汽车车船税年税额为200元/辆。直至2011年上交强险时，保险机构应代扣代缴该小汽车的车船税为()。A:600元B:533元C:550元D:350元答案：C7.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调减年初无形资产150万元B:调减年初来分配利润5625万元C:调增所得税费用上年金额25万元D:调增年初盈余公积625万元答案：B8.2011年2月王某购买了一辆家庭用小汽车，当月办理了车辆登记并缴纳了车船税。在2011年8月王某购买的小汽车被盗，则下列说法中正确的是()。A:王某可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还5个月的车船税税款B:王某可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还11个月的车船税税款C:王某可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还4个月的车船税税款D:纳税所在地的主管税务机关不用退还王某已纳的车船税税款答案：A9.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:625B:632.5C:635D:640答案：A10.甲、乙、丙成立一家科贸有限公司，约定公司注册资本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是()。A:应由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红B:由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格C:丙只能按30%的比例分红D:丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任答案：A11.（此知识点已