2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第二十套）考试模块：会计手工操作考试时量：150分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明“上年结转”；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置及登账工作（结账时必须结出本月合计）；1、“原材料”总账；2、银行存款日记账；3、“应收账款——福建昌平公司”明细账；4、“原材料——生铁”明细账（根据记账凭证登记）；5、“管理费用”明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务1的现金支票和业务5的增值税专用发票）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“管理费用”、“生产成本”和“应收账款”科目要求写明细科目。3、期末结转损益类账户余额。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末余额）2、编制利润表（金额只填本期金额）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业基本情况企业名称（所属行业）湖南南方机械厂（制造企业）主要业务和产品类型生产、销售和泥机和搅拌机单位地址湖南省长沙市韶山南路25号联系电话0731-85642083开户行及账号中国工商银行五一路支行4301119870405687499纳税人识别号430324754768265适应税率增值税率为17%账务处理程序记账凭证账务处理程序存货核算方法库存存货采用实际成本计价发出存货成本采用全月一次加权平均法计价主要会计岗位及人员记账员：李丽审核员：王杰出纳员：周红记账凭证制单员：赵司（二）2009年12月31日总账余额账户名称账户余额借方贷方库存现金600.00银行存款850000.00应收账款1412000.00坏账准备56000.00应收票据300000.00其他应收款200000.00原材料780000.00生产成本720000.00库存商品560000.00固定资产2328800.00累计折旧400000.00在建工程800000.00应交税费95400.00应付职工薪酬600000.00实收资本5000000.00资本公积1000000.00盈余公积300000.00利润分配500000.00合计7951400.007951400.00（三）2009年12月31日相关明细账余额1、“应收账款——福建昌平公司”余额为借方50000.00；“应收账款——长江建筑公司”余额为借方1362000.00。3、“原材料——生铁”明细账期初结存数量3000公斤，单位成本2.20，金额为6600.00。4、“应交税费——应交所得税”明细账余额为95400.00。5、“库存商品——和泥机”明细账的余额：数量20台，单位21000.00，成本总420000.00。（四）2010年1月发生的经济业务1-11日，从开户银行提取现金10000元备用。中国工商银行现金支票存根（湘）DH20102328附加信息——————————————————————————出票日期2010年1月1日收款人：湖南南方机械厂金额：￥10000.00用途：提现备用单位主管会计本支票付款期十天中国工商银行现金支票（湘）DH20102328出票日期（大写）贰零壹零年零壹月零壹日付款行名称：中国工商银行五一路支行收款人湖南南方机械厂：出票人账号：4301119870405687499人民币（大写）壹万元整百十万仟百十元角分￥1000000升张印东用途提取备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账借：库存现金10000贷：银行存款10000中国工商银行现金支票存根支票号码ⅥⅡ01514507附加信息签发日期2010年1月2日收款人：湖南南方机械厂金额：8000.00用途：李利勇差旅费备注：单位主管：会计：2-12-2借支单2010年1月2日工作部门技术部职务工程师姓名李利勇借支金额人民币捌仟元（￥8000.00）借款原因去石家庄开会附证件会议通知归还日期会议结束归还核批同意借支8000元整周仁伟会计：出纳：周红借款人：李利勇借：其他应收款——李利勇8000贷：银行存款80003-1收料单2010年1月5日字第9号供应者：省金属材料公司发票号2010年1月5日收到编号材料名称规格送验数量实收