专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖南省岳塘区税务人员能力认证考试题库（夺冠）第I部分单选题（100题）1.为征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是()。A:以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B:以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用C:以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本D:以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金及契税答案：D2.某企业2015年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（）万元。A:140B:120C:180D:160答案：C3.某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少()元。A:31560B:40200C:31900D:38700答案：C4.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用B:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用C:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用D:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用答案：A5.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月B:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税C:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海申报纳税D:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税答案：C6.债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是()。(2011年)A:债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成B:是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定C:债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立D:债权人会议必须决定设立债权人委员会答案：B7.土地增值税只对()课税()：A:转让国有土地使用权的行为B:转让非国有土地行为C:以赠与方式无偿转让的房地产D:出让国有土地的行为答案：A8.税收规范性文件不可使用的名称是（）。A:批复B:规定C:规则D:办法答案：A9.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年1月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批成本为80万元的商品，甲企业开具的增值税专用发票上注明，价款为90万元，增值税税额为15.3万元，同时协议约定，甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额17万元，甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有()。A:借：银行存款105.3贷：应交税费一应交增值税（销项税额）15.3其他应付款90B:借：银行存款105.3财务费用10贷：应交税费一应交增值税（销项税额）15.3其他应付款100E借：发出商品80贷：库存商品80C:借：主营业务成本80贷：库存商品80D:借：银行存款105.3贷：库存商品80应交税费一应交增值税（销项税额）15.3未确认融资费用10答案：A10.甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费—未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。A:5175.5B:4875.5C:4975.5D:5425.5答案：A11.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是()。A:次月1～7日内B:次月1～5日内C:次月1～10日内D:次月1～15日内