专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省莘县2024年税务师职业考试题库（基础题）第I部分单选题（100题）1.某企业拥有房产原值1000万元.2015年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2015年9月1日将其中10%按政府规定价格出租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值的扣除比例为20%，该企业2015年度应缴纳房产税()元。A:102400B:144000C:126400D:118400答案：A2.冯某向秦某借款5万元，约定年息为15%，并由严某提供保证。现秦某欲将该债权移转给许某，在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下，下列说法正确的是()。A:如果该债权发生移转，严某应在原保证担保的范围内继续承担保证责任B:该债权的移转必须得到严某的同意，严某才在原保证担保的范围内继续承担保证责任C:该债权发生移转并由秦某通知了严某后，严某即在原保证担保的范围内继续承担保证责任D:如果该债权发生移转，严某即免除了保证责任答案：A3.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是（）。（2013年）A:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C:税务规章有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容答案：D4.根据材料回答{TSE}题：某企业2011年3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。(1)4月1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金6000元，12月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金21000元。(2)与某公司签订1份以货易货合同，合同规定，企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米，差价另以现金补齐；(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费180万元。(4)订立设备购买合同，所载金额为80万元，但并未实际履行该合同；(5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目1000万元，“资本公积”科目载有金额400万元，其他营业账簿15件。{TS}该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是()。A:租赁合同共应缴纳印花税27元B:12月应补租赁业印花税22元C:租期未定的合同不交印花税D:租赁合同印花税税率千分之一答案：C5.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起()日内。A:45B:60C:30D:15答案：B6.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。A:增值税B:土地增值税C:契税D:企业所得税答案：B7.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2015年李先生应缴纳个人所得税（）元。A:112050B:92050C:107050D:121750答案：B8.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。（2011年）A:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加B:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加答案：A9.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A:75B:50C:72D:60答案：A10.甲公司1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为3年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝7.2元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设当年均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为（）万元人民币。A:-40.8B:-60C:-61.2D:40答案：C11.2013年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从母公司甲公司购入的商标权。该商标权系2013年4月1日从甲公司购