编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES16页第PAGE\*MERGEFORMAT16页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT16页企业内部控制运用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需求，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律和《》，制定本指引。第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及领取款项等相关活动。第三条企业采购业务最少该当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不精确，构成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或蒙受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信誉受损。第四条企业该当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需求。第二章购买第五条企业的采购业务该当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业该当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，该当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。第六条企业该当建立采购申请制度，根据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。企业可以根据实际需求设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。具有请购权的部门对于预算内采购项目，该当严厉按照预算履行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第七条企业该当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状态等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信。第八条企业该当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购该当采用投标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；普通物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。第九条企业该当建立采购物资定价机制，采取协议采购、投标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。大宗采购等该当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，该当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。第十条企业该当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，精确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。企业该当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。第十一条企业该当建立严厉的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员该当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构该当查明缘由并及时处理。第十二条企业该当加强物资采购供应过程的管理，根据采购合同中确定的次要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。企业该当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。第三章付款第十三条企业该当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严厉审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。企业在付款过程中，该当严厉审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚伪发票的，应查明缘由，及时报告处理。企业该当注重采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，该当拒绝付款，避免出现资金损失和信誉受损。企业该当合理选择付款方式，并严厉恪守合同规定，防范付