专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省曲阳县2024年税务师职业资格真题题库新版第I部分单选题（100题）1.若企业采用售后回购的方式融人的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计人()。（2015年学员回忆版）A:财务费用B:管理费用C:周定资产D:在建工程答案：D2.下列会计事项中，不应在“其他应收款”科目核算的是()。A:企业划出用于交易性金融资产投资的款项B:拨付的定额备用金C:租人包装物支付的押金D:应收出租包装物的租金答案：A3.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。A:骗取出口退税罪和逃税罪B:逃税罪C:逃税罪和诈骗罪D:骗取出口退税罪答案：A4.2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。（2010年）A:26680B:25184C:20384D:20480答案：B5.某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。A:0.36B:0.66C:2.7D:3.3答案：A6.以下合同中适用税率0．05‰的是()。A:财产租赁合同B:购销合同C:加工承揽合同D:借款合同答案：D7.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D:对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税答案：C8.位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇事为l美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20％，增值税税率17%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全都内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不舍增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（）万元。A:19.04B:11.6C:10.71D:11.9答案：B9.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000万元，预计可使用6年，预计净残值为3000万元，采用年限平均法计提折旧，2012年末对该设备进行减值测试表明，其预计未来现金流量现值为45000万元，公允价值减去处置费用后的净额为44000元。因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0。2014年末对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为17500万元，处置费用为1000万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为17100万元。假定原预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变，则该设备对2014年损益的影响为（）万元。A:16000B:12900C:17875D:16375答案：B10.某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司年应纳车船税为（）元。A:295700B:291500C:233000D:289700答案：C11.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A:销售自己使用过的固定资产B:销售边角余料C:销售旧货D:销售免税货物答案：B12.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:95B:100C:25D:115答案：D13.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A:税收检查权B:申请退还多缴税款权C:索取有关税收凭