关于新税法中有关税收优惠政策问答1、问：企业所得税法及其实施条例中关于免税收入是如何界定的？答：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入。即企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。②居民企业之间直接进行股权投资取得的股息、红利等权益性投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益。③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益。④符合条件的非营利组织的收入。符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，不享受免税优惠。2、问：关于扶持农、林、牧、渔业发展的有哪些税收优惠政策？答：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受该项所得税优惠。3、问：鼓励基础设施建设方面有何税收优惠政策？答：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。可以享受减免税优惠的是《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（财税[2008]116号）列举的项目，应与企业的其他应税项目分开核算，并合理分摊期间费用，没有分开核算的不得享受优惠。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受该项企业所得税优惠。符合条件的公共基础设施项目在减免税期限内转让的，受让方可以自受让之日起，在减免税剩余期限内继续享受减免税优惠。4、问：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有何优惠政策？答：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。享受减免税优惠项目的具体条件和范围必须符合国务院财税等主管部门有关规定，应当与企业的其他应税项目分开核算，没有分开核算的不得享受。符合条件的环境保护、节能节水项目在减免税期限内转让的，受让方可以自受让之日起，在减免税剩余期限内继续享受减免税优惠。5、问：企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品，所取得的收入有何优惠政策？答：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。纳税人在申报时应注意：一是享受减计收入优惠是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（财税[2008]117号）规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入。二是原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。三是企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，应与资源综合利用收入分开核算。没有分开核算的不得享受。四是在减计收入的同时，相应的成本费用可以全额税前扣除。6、问：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，有何优惠政策？答：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按专用设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。纳税人在申请时应注意：一是可以享受投资抵免优惠的必须是《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》（财税[2008]115号）规定的设备。二是符合优惠目录规定的专用设备，必须购置并实际投入使用，不论是进口，还是国产，均可以享受投资抵免优惠。三是专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。四是只能按照设备投资额的10%抵免当年应纳税额，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。五是当年应纳税额是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除减征、免征税额后的余额。六是购置专用设备的资金是企业利用自筹资金和银行贷款的投资额，可以按规定抵免，利用财政拨款购置专用设备的投资额不得抵免。七是享受抵免的企业如果从购置之日起