会计学2.1库存现金的核算(hésuàn)是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的人民币和外币。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金除了库存现金以外，还包括银行存款和容易转换为已知金额的现金的有价票证。库存现金与银行存款和其他(qítā)货币资金一道，统称为货币资金。货币资金是企业流动性最强的资产。1.现金(xiànjīn)使用范围2.1.1现金管理制度(zhìdù)(1)企业现金收入应于当日送存开户银行。(2)企业支付现金。(3)企业按照现金使用范围的规定从开户银行提取现金。(4)企业因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章(ɡàizhānɡ)，经开户银行审核后，予以支付现金。(5)企业不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金(即“白条顶库”)；不准编造用途套取现金；不准利用银行账户替其他单位和个人套取现金；不准将单位收入的现金按个人储蓄方式存入银行；不准保留账外公款(即设置“小金库”)。2.1.2库存现金收付(shōufù)的凭证和账户设置return2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.1.3库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.2银行存款的核算(hésuàn)2.2.1银行(yínháng)结算账户的管理2.银行(yínháng)结算管理制度2.2.1银行(yínháng)结算账户的管理3.银行(yínháng)结算方式2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理(3)支票(zhībiào)结算的账务处理【例2-11】11月2日，甲公司开出转账支票支付前欠青湘公司货款5000元。根据转账支票存根和青湘公司开出的收款收据(shōujù)编制会计分录如下：借：应付账款——青湘公司5000贷：银行存款5000【例2-12】11月3日，甲公司收到枫林(fēnɡlín)公司偿还前欠货款6000元的转账支票一张存入银行。根据银行签章的进账单和本公司开给枫林(fēnɡlín)公司的收款收据存根编制会计分录如下：借：银行存款6000贷：应收账款---枫林(fēnɡlín)公司6000【例2-13】11月3日，甲公司拟利用闲置资金通过证券市场进行投资，开出转账支票向公司证券专用账户(zhànɡhù)划出资金100000元。根据转账支票存根编制会计分录如下：借：其他货币资金——存出投资款100000贷：银行存款1000002.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理①申请办理银行承兑汇票。②交付(jiāofù)票据，办理结算。③交存票款。④通知收款。⑤银行清算。2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他货币资金收付(shōufù)的账务处理2.2.3银行存款和其他(qítā)货币资金收付的账务处理2.2.3银行存款和其