会计档案和会计工作交接郑丽莉2003.10.12主要内容：会计档案会计工作交接电算化会计档案一、会计档案：会计档案：会计档案的范围档案的装订和保管会计档案的销毁（一）会计档案的范围会计档案的范围：会计凭证类会计帐薄类财务报告类其他类会计凭证类：会计凭证类：原始凭证记账凭证汇总凭证其他会计凭证会计帐薄类：会计帐薄类：总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿其他会计账簿财务报告类：财务报告类：月度、季度、月度、季度、年度财务报告其他财务报告其他会计凭证：其他会计凭证：银行存款余额调节表银行对账单其他应当保存的会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保管清册会计档案销毁清册(二)会计档案的装订和保管：二会计档案的装订和保管会计档案的装订和保管：会计档案的整理立卷会计档案的装订会计档案的保管会计档案的整理：会计档案的整理：档案的整理原则：三统一”档案的整理原则：“三统一”---分类标准统一分类标准统一---档案形成统一---档案形成统一---管理要求统一管理要求统一会计档案的装订:会计档案的装订会计凭证会计帐薄会计报表其他会计凭证、帐簿的装订：会计凭证、帐簿的装订：装订前的准备工作装订时的要求装订后的注意事项会计档案的保管移交手续保管要求借阅保管期限保管期限：保管期限：序号一1原始凭证2记账凭证3汇总凭证二会计账簿类4总账5明细账6日记账7固定资产卡片8辅助账簿三财务报告类9月、季度财务报告10年度财务报告（决算）四其他类11会计移交清册12会计档案保管清册13会计档案销毁清册14银行余额调节表15银行对账单15年永久永久5年5年永久15年包括各级主管部门汇总财务报包括文字分析包括文字分析15年15年15年现金和银行存款日记账保管25固定资产报废清理后保管5年包括日记总账档案名称会计凭证类15年15年15年│保管期限备注（三）会计档案的销毁：会计档案的销毁：销毁条件其他说明二、会计工作交接：会计工作交接：交接前的准备交接的基本程序临时交接移交后的责任交接前的准备：交接前的准备：没有办理交接手续的不得调动和离职准备工作（准备工作（附：岗位移交清册）岗位移交清册）交接的基本程序：交接的基本程序：移交点收专人监督有关事项三、电算化会计档案管理：电算化会计档案管理：电算化会计档案管理内容记帐凭证的生成、记帐凭证的生成、管理会计帐薄、会计帐薄、报表的生成和管理电算化系统开发的文档资料管理磁性介质及其他介质的管理安全和保密措施建立合建全管理制度电算化会计档案管理内容：电算化会计档案管理内容：存储在计算机中的会计数据存储在磁性介质中的数据（存储在磁性介质中的数据（磁盘和光盘）光盘）计算机打印出来的书面形式的会计数据系统开发的资料管理:系统开发的资料管理会计电算化系统开发和使用的全套文档资料和软件开发程序，文档资料和软件开发程序，都应视同会计档案保管，同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的1～统停止使用或有重大更改之后的3年。年