第4章财务报表4.1资产负债表（一）资产负债表的内容二、资产负债表的作用4.2利润表（二）利润表的格式4.3现金流量表二、现金流量表的作用第5章财务分析5.1财务报表分析的方法二、水平分析法四、垂直分析法五、其他财务分析方法1、因素分析法的计算公式5.2比率分析法（一）流动比率（二）速动比率（三）现金比率二、长期偿债能力比率（二）产权比率（负债权益比）三、资产管理比率（三）应收账款周转率（四）流动资产周转率（五）总资产周转率四、盈利能力比率四、盈利能力比率五、市场价值比率（二）每股净资产（四）市净率5.3杜邦分析体系一、杜邦分析体系的核心指标二、影响销售净利率的因素例3：已知某公司2010年财务报表的有关资料如下：要求：1、计算杜邦财务分析体系的下列指标：（1）净资产收益率；（2）资产净利率；（3）销售净利率；（4）总资产周转率；（5）权益乘数。2、分析该公司提高净资产收益率可以采取哪些措施？5.4财务报表分析中需要注意的问题二、财务报表数据的时间属性第6章财务计划与预测财务管理的环节6.1财务计划概述长期战略规划6.2销售预测二、销售预测的方法2、移动平均法4、指数平滑法4、指数平滑法5、季节趋势预测法（二）回归分析法1、一元线性回归分析法1、一元线性回归分析法2、多元线性回归分析法6.3预计财务报表二、预计资产负债表6.4融资需求预测例：X公司2009年简化资产负债表如下：X公司2009年资产负债表单位：元X公司2009年营业收入100万元，生产能力尚未得到充分利用，销售净利率为5%，股利支付率为60%，留存收益可全部用于筹资需要，预计2010年盈利和股利支付仍维持2009年水平。预计2010年营业收入为120万元。要求：（1）试编制X公司2010年预计资产负债表。（2）测算X公司2010年外部筹资额。X公司年资产负债表●外部筹资额（增量资金需求）=计划营业收入增加额×（基期敏感资产的销售百分比–基期敏感负债的销售百分比）–预计留存收益增加额=（120–100）×[（2%+6%+14%）–（5.5%+2.5%）]–120×5%×（1–60%）=0.4（万元）=4000（元）●或：外部筹资额（增量资金需求）=预计资产总额–预计负债总额–预计所有者权益总额=544000–54000=4000（元）（三）对预计财务报表的调整（四）融资需求预测中的其他因素